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TaxLocus オープン売上税データセット

無料で毎週更新される、米国の売上税税率表です。TaxLocusの基礎となるフラットデータを、コミュニティ向けのオープンデータセットとして公開しています。

データ基準日：2026-05-19 · TaxLocusのライブコーパスから毎週更新されます。

このデータセットについて

米国の売上税率とルールをまとめた、クリーンでフラットなスナップショットです。

• すべての売上税導入州の州基本税率。
• 地方管轄区域の税率 — 約14,000の郡、市、パリッシュ、ボロー、交通機関地区、特別区。
• 経済的ネクサスの基準値 — 州ごとのリモート販売者の登録要件が発生する基準。
• 課税対象マトリックス — 州 × 商品カテゴリごとの課税／非課税の取り扱い。

すべてのテーブルをCSVとJSONで提供しています。

このデータセットに含まれないもの

このデータセットに含まれるのは税率データのみです。住所レベルの検索API、住所から管轄区域の組み合わせを特定するポリゴンジオメトリ、およびネクサス追跡ツールは、**taxlocus.com**で提供する有料製品です。このデータセットでは、指定した管轄区域の税率は分かりますが、特定の住所がどの管轄区域に該当するかは分かりません。

ファイルとスキーマ

すべてのファイルはdata/にあります。

state_rates — 州全体の基本税率

列	説明
state	2文字の州コード
rate	州全体の基本売上税率（小数、例：0.0625）

jurisdiction_rates — 地方管轄区域の税率

列	説明
state	2文字の州コード
jurisdiction_type	county、city、parish、borough、transit、またはspecial_district
name	管轄区域名
fips_code	利用可能な場合は国勢調査局のFIPSコード（空欄の場合があります）
rate	管轄区域の地方税率（小数）

nexus_thresholds — 経済的ネクサスの基準値

列	説明
state	2文字の州コード
sales_threshold	米ドル建ての売上基準値（空欄の場合があります）
transaction_threshold	取引件数の基準値（空欄の場合があります）
logic	sales_only、transactions_only、sales_or_count、またはsales_and_count
measurement_period	prior_calendar_year、current_or_prior_cy、rolling_12_month、またはprior_4_quarters

taxability — 州 × カテゴリの課税対象マトリックス

列	説明
state	2文字の州コード
category	商品カテゴリコード（例：food.grocery、clothing.general）
taxable	True／False
treatment	taxable、exempt、reduced_rate、exempt_with_cert、またはpartial

manifest.json

現在のスナップショットの生成日と、ファイルごとの行数です。

給与税オープンデータ（新規 — Plan 14）

米国の給与税に関する参照テーブルです。連邦FICA／FUTA、州の個人所得税（PIT）および州失業保険（SUTA）の賃金基準額、さらに該当する地域の所得税（PA、OH、MD、IN、NYCなど）を収録しています。同じ形式で、ライセンスはCC-BY-4.0です。各行には、値を検証したり情報源に基づいて更新したりできるよう、信頼できる情報源（IRS、州のDOR、州の失業保険機関）へのcitation_urlが付いています。これは税率／参照データのみであり、源泉徴収税の計算エンジンではありません。また、雇用主ごとのSUTA経験税率（州が割り当てるため、検索では取得できません）も含まれません。利用者は独自に源泉徴収額を計算し、その責任を負います。

payroll_federal_rates

FICA（SS + Medicare + Additional Medicare 0.9% > $200k）およびFUTAの税率、賃金基準額、年ごとの最大控除額です。

payroll_state_pit — 州の個人所得税（賃金源泉徴収）

column	description
year	課税年度
state	2文字の州コード
tax_type	none（賃金所得税なし）／flat／progressive
flat_rate	一律税率（tax_type='flat' の場合）
top_marginal	最高限界税率（tax_type='progressive' の場合）
bracket_summary	税率区分を簡潔にまとめた任意の JSON
supplemental_rate	公表されている場合の追加（賞与）源泉徴収税率
citation_url	州の歳入局（DOR）／源泉徴収ガイド
notes	州ごとの特記事項

payroll_state_suta — 州の失業保険の課税対象賃金上限と税率範囲

column	description
year	課税年度
state	2文字の州コード
wage_base	従業員1人あたりの年間 SUTA 課税対象賃金上限
new_employer_rate	新規雇用主に割り当てられる税率（公表されている場合）
min_rate / max_rate	経験率の範囲
citation_url	州の失業保険機関

雇用主ごとの SUTA 税率は含まれていません。各雇用主の税率は、経験に基づいて算定され、毎年州の失業保険機関によって割り当てられます。

payroll_local_income_tax — 市／郡／自治体の所得税

column	description
year	課税年度
state	2文字の州コード
jurisdiction_type	city／county／municipality／school_district／township／borough
jurisdiction_name	例：Philadelphia、Anne Arundel County、New York City
geoid	判明している場合の FIPS／地域 GEOID
resident_rate / non_resident_rate	源泉徴収税率
courtesy_withholding	州が便宜的源泉徴収フラグを公表しているかどうか
citation_url	州の歳入局（DOR）／地方機関

地方所得税の収録状況（3,662行、8州）： PA（PSD 2,627件）・ OH（自治体890件：RITA、CCA、DOR の自己管理分）・IN（郡92件）・ MD（郡24件）・MI（市24件）・NY（NYC + Yonkers）・MO（KC + STL）・ DE（Wilmington）。地方所得税が一部にある残り約8州は、まだ収録されていません （KY、IA、OR、AL、CO、WV、KS、NJ-Newark）。その他の約34州には、 地方所得税がありません。源泉徴収にこのデータを利用する前に、 PAYROLL-COVERAGE.md をお読みください。 すべての不足箇所と免責事項について詳しく説明しています。

payroll_reciprocity — 州間の所得税相互協定

column	description
state_a / state_b	2つの州
direction	mutual または a_to_b（一方向）
citation_url	州の歳入局（DOR）

相互協定により、従業員が免除申請書（例：PA REV-419、MD MW507）を提出すると、非居住者の州での源泉徴収が免除されます。

ライセンスとクレジット表記

このデータセットは Creative Commons Attribution 4.0 International (CC-BY-4.0) ライセンスの下で提供されています。詳細は LICENSE をご覧ください。

データは商用利用を含め、自由に使用、共有、改変できます。 ただし、クレジット表記が必要です。 必須の表記：

TaxLocus による売上税データ — https://taxlocus.com

免責事項

このデータセットは情報提供のみを目的としており、税務上の助言ではありません。売上税の税率や規則は頻繁に変更され、特別課税区域や地方自治体の境界は複雑であり、このスナップショットには誤りや欠落が含まれる可能性があります。申告や納付に利用する前に、必ず該当する州の歳入局で確認してください。TaxLocus は、正確性、完全性、またはいかなる目的への適合性についても保証しません。

住所単位の正確性が必要ですか？

無料のデータセットでは、名称が指定された管轄区域ごとの税率を確認できます。実際の住所を正確な管轄区域の組み合わせに照合するには、ジオメトリ、製品の課税対象性、経済的ネクサスの追跡機能を備えた TaxLocus API を taxlocus.com でご利用ください。