Simples Nacional

simples-nacional-mcp

Simples Nacional の計算を行う MCP サーバーです。ツールは7つあり、法律に基づく税率表と、よくある誤った結論を防ぐためのツールが2つあります。

pip install simples-nacional-mcp

なぜ作られたのか

Simples の企業がいくら税金を払うかアシスタントに尋ねると、実効税率を計算します。しかし、それは税負担ではなく、DAS の負担です。この違いは微妙なものではありません。

• Anexo IV の DAS には、雇用主負担金が含まれません。給与総額の20％に加えてRATがかかり、別途納付します。税率だけを見ると、Anexo IV は Anexo III より安く見えます。実際はそうではありません。
• sublimite のR$ 3,6 miを超えると、ICMSとISSがDASから外れるため、DASの税率は下がります。税負担が下がるのではなく、分割されるのです。
• monofásica の売上や ICMS-ST の対象となる売上は、サプライチェーン内の立場によって逆方向に計算が変わります。製造者は集中課税分を別途納付し、再販売者は売上を区分してDASを減らします。

carga_fora_do_das ツールは、アシスタントが端数のない誤った数字を出すのではなく、こうした点を説明できるようにするためのものです。

ツール

ツール	回答する内容
calcular_das	月ごとのDAS、実効税率、税率帯、DASに含まれる税、sublimiteと制度離脱のフラグ。rbt12、または13か月未満の企業向けに receita_acumulada + meses_de_atividade を指定できます
resolver_anexo_fator_r	Fator Rに基づくAnexo IIIまたはV、比率と規則
ressalvas_setoriais	特別制度の対象となる業種：アルコール飲料と冷たい飲料、医薬品、化粧品、自動車部品、タイヤ、燃料
carga_fora_do_das	税率に含まれないものと、各項目が税負担を増やすか減らすか
quantificar_segregacao	monofásicaまたはICMS-STの売上を区分しないことで、いくら余分に支払うことになるか
comparar_anexos	5つの付属表を総負担で比較。Anexo IVでDASの対象外となるCPPを加算します
indebito_acumulado	複数の納付期間にわたる過誤納金を、時効にかかった分と分けて算出します

誰も計算しない金額

Anexo Iのバー、RBT12がR$ 900 mil、月間売上がR$ 80 milで、そのうちR$ 60 milがビールの場合：

売上を区分しない場合のDAS	R$ 6.560,00
売上を区分した場合のDAS	R$ 4.149,20
余分に支払った額	R$ 2.410,80/月

DASの37％に相当し、年間ではほぼR$ 29 milです。この金額は還付請求できます。ビールはPIS/COFINSのmonofásica対象であり、ICMS-STの対象でもあるため、この税率帯の税率の49％は、サプライチェーンですでに納付された税金に相当します。

quantificar_segregacao がこれを計算します。sublimiteを超えた場合は、ICMSがすでにDASに含まれていないため、ICMS-STの売上を区分しても変化がないことを通知します。

数値で見るAnexo IVの落とし穴

RBT12がR$ 1 milhão、月間売上がR$ 80 mil、給与総額がR$ 30 milの場合：

付属表	DASの税率	別途納付するCPP	総負担
III	12,44%	—	12,44%
IV	10,02%	R$ 6.300	17,90%

comparar_anexos はDASの対象外となる金額を加算し、総負担による順位と税率による順位が逆転すると警告します。上記がその例です。給与総額が指定されていない場合は、Anexo IVの負担を過小評価する比較になると通知します。

還付可能な金額

indebito_acumulado に各納付期間を渡すと、合計額を返し、5年間の期限内にある分を分けて表示します。

直近の20納付期間	R$ 48.216,00 還付可能
2019年の2納付期間	R$ 4.821,60 時効

CTN第168条に基づく期限です。納付期限の計算では、DASの納期限を支払日の基準として使用します。行政上の請求では期限は中断されません。

Claude Codeへのインストール

claude mcp add simples-nacional -- simples-nacional-mcp

Claude Desktopへのインストール

claude_desktop_config.json 内で：

{
  "mcpServers": {
    "simples-nacional": {
      "command": "simples-nacional-mcp"
    }
  }
}

例

RBT12がR$ 1 milhão、給与総額がR$ 250 milのサービス企業の場合、どの付属表になり、いくら支払いますか？

アシスタントはFator Rを算出し（25％で28％を下回るため、Anexo V）、DASを計算します。税負担について尋ねられると、carga_fora_do_das を呼び出します。Anexo Vでは空のリストが返され、税率が実際に税負担を表していることが確認できます。Anexo IVの事業に切り替えると、同じ質問に対して別途納付するCPPが返されます。

対応していないこと

• carga_fora_do_dasは定量化しません。 対象外となるものとその方向を示します。数値を確認するには、税目ごとのDASの配分に基づいて計算するquantificar_segregacaoを使用してください。
• 活動内容を分類しません。 CNAEの付属表を特定する判断は、会計上の判断です。
• 税務アドバイスではありません。 誰も注意を促さなければ、アシスタントが結果を助言として伝えてしまうため、各ツールの説明で繰り返し明記しています。

計算処理の場所

simples-nacional（PyPI）にあります。そこでは、LC 123/2006の表が転記され、独立した別の転記内容との照合テストが行われています。ここにあるのはインターフェースのみです。法律の内容を二か所に重複して持たせていません。

ライセンス

MIT