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amz-1099k-reconciliation

amz-1099k-reconciliation

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amz-1099k-reconciliation について

Amazonセラーの年末申告、四半期予定納税、CPAへの引き継ぎに使う税務照合スキルです。1099-Kの総売上と銀行入金をつなぎ、Schedule Cの項目に控除を割り当て、入金時期や売上税の論点を示します。

主な機能

  1. 011099-K売上と入金の照合
  2. 02返金、手数料、広告費の内訳
  3. 03Schedule C項目への金額割り当て
  4. 04入金差額の調査
  5. 05売上税の通過処理の注記

活用シーン

  1. 01Amazonセラーの年末税務ワークシート作成
  2. 021099-Kと入金の差をCPAに説明
  3. 03直近四半期から予定納税額を検討
  4. 04差額が時期のずれか項目漏れか確認

インストール

コマンドをコピーしてターミナルで実行します。

$npx skills add https://github.com/jaygptpro/amazon-pro-skills --skill amz-1099k-reconciliation

インストール後、Claude Code で/amz-1099k-reconciliationを入力して読み込まれたか確認します。

詳細

1099-K の照合

Amazon の 1099-K には、返金を含み、手数料を差し引く前の総売上が記載されています。多くの販売者は銀行への入金額を確認し、それよりずっと少ない数字を見て、税金を払いすぎたり、申告額を少なくしたりします。このスキルでは両者を照合し、Schedule C の各項目に対応するワークシートを作成します。

こんなときに使います

  • 年末の税務申告準備で、1099-K の金額と入金額が一致しない場合。
  • 内訳を必要としている CPA と作業する場合。
  • 初めて 1099-K を受け取り、総額に戸惑っている販売者がいる場合。
  • 四半期ごとの予定納税にあたり、実際の収益を知りたい場合。

フレームワーク：総額から純額へのブリッジ

1099-K に記載される数字は 1 つ、総売上です。銀行に記録される数字は別のもの、純入金額です。両者をつなぐブリッジは次のとおりです。

Gross sales (1099-K Box 1)
  minus  Refunds and returns           → Schedule C: Returns and allowances
  minus  Amazon selling fees (referral + FBA + storage) → Schedule C: Commissions/fees
  minus  Advertising spend             → Schedule C: Advertising
  minus  Other deductions (reimbursements net, removals, etc.)
  =      Net cash to bank

ブリッジの各項目は、それぞれ異なる Schedule C の欄に対応します。総額は申告書に記載し、控除はそれぞれ該当する欄に記載します。

手順

  1. 入力情報を集めます。 1099-K（Box 1 の合計額）、同じ年の Amazon の Payments Date Range サマリー、返金総額、広告費総額を用意します。販売者が年末サマリーレポートをエクスポートすれば、これらの情報のほとんどが含まれています。

  2. ブリッジを作成します。 総額から純額までの各項目と金額を記載します。

  3. 照合します。 ブリッジの合計額は、わずかな計上時期の差を除き、銀行への入金額と一致するはずです。大きな差があれば調査します。

  4. Schedule C に対応付けます。 Schedule C の各項目名を記載し、そのまま CPA に渡せる状態にします。

  5. よくある意外な項目に注意を促します。 Amazon が徴収して納付する売上税は通常、通過項目ですが、総額には表示されます。一部のカテゴリーやマーケットプレイスでは処理が異なります。その点を記録します。

  6. 四半期分に拡張します。 予定納税の計画では、直近の四半期について同じブリッジを作成します。

  7. 品質チェックを実施してから、結果を提出します。

出力形式

## 1099-K Reconciliation. [year]

1099-K Box 1 gross: [$]

### Gross-to-net bridge
Refunds and returns:        [-$]   Schedule C line: Returns and allowances
Amazon selling fees:        [-$]   Schedule C line: Commissions and fees
Advertising:                [-$]   Schedule C line: Advertising
Other deductions:           [-$]   Schedule C line: Other expenses
Net to bank:                [$]

Bank deposits reported:     [$]   Variance: [$]

### Notes for CPA
[sales tax pass-through, marketplace facilitator status, etc.]

計算例

1099-K の Box 1：1,200,000 USD。年間の銀行入金額：480,000。販売者は 480k の収益があったと思っていました。ブリッジの内訳は、返金 90k、Amazon 手数料（販売手数料、FBA、保管料）360k、広告費 180k、返送・保管関連の調整額 12k で、残額は約 558k です。銀行に記録された金額は 480k です。この差額のうち約 30k は計上時期によるものです（12 月の売上が 1 月に支払われています）。今回のように約 14％の差がある場合は、調査が必要です。保留中の準備金、分類されていない手数料、またはチャージバックの急増があれば、計上時期の差とは別に実質的な差額が生じている可能性があります。 Schedule C の申告では、総額 1,200,000 を記載し、控除をそれぞれ該当する欄に記載します。収益を一律に 480k とするのではありません。1,200,000 の申告漏れは IRS に把握される誤りです。

品質チェック

  • ブリッジの各項目は、推定値ではなく Amazon のレポートに基づいています。
  • 各項目は Schedule C の特定の欄に対応付けられています。
  • 銀行への入金額との差があれば、その理由が説明されています。
  • マーケットプレイス・ファシリテーターによる売上税の通過処理が無視されず、記載されています。

よくある間違い

  • 純額だけを申告する。 IRS に提出される 1099-K には 1.2M と記載されているのに、収益を 480k と申告することです。監査の即時警告となります。
  • 手数料の控除を忘れる。 控除を分けて記録していなかったため、総額に対して税金を払うことです。
  • 計上時期による差を誤りと混同する。 12 月の売上が 1 月に支払われると、小さな差が生じます。これは計上時期によるもので、帳簿の誤りではありません。
  • 売上税を収入として扱う。 Amazon は売上税を徴収して納付することがよくあります。販売者の収入ではありませんが、総額には表示されます。

このスキルは一般的なガイダンスであり、税務アドバイスではありません。個別の状況については CPA に相談してください。

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