break-even-calc

損益分岐点分析

概要

総収益と総費用が等しくなる収益水準（利益がゼロになる水準）を特定します。費用を固定費（家賃、給与、保険）と変動費（材料費、販売手数料、送料）に分け、金額と数量の両方で損益分岐点を算出します。

Wilson のツール

• spending_summary — 費用をカテゴリ別に集計し、固定費または変動費に分類します
• transaction_search — 収益データと、分類のための詳細な費用取引を取得します

ワークフロー

1. 分析期間（精度を高めるため、少なくとも3か月を推奨）と、該当する場合は1単位あたりの平均販売価格を尋ねます。
2. spending_summary を使って、すべての費用カテゴリと合計を取得します。
3. transaction_search を使って、期間中の総収益を取得します。
4. 各費用カテゴリを分類します。
   • 固定費：家賃、給与、保険、ソフトウェアのサブスクリプション、ローンの返済など、販売量にかかわらず一定の費用
   • 変動費：材料費、送料、決済処理手数料、販売手数料、梱包費など、販売量に応じて変動する費用
5. 次の項目を計算します。
   • 月間固定費合計
   • 変動費率 = 変動費合計 / 総収益
   • 限界利益率 = 1 - 変動費率
   • 損益分岐点売上高 = 固定費 / 限界利益率
   • 損益分岐点販売数量 = 損益分岐点売上高 / 1単位あたりの価格（該当する場合）
6. 分析結果を提示します。

BREAK-EVEN ANALYSIS — [Period]
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Monthly Fixed Costs
  Rent                           $2,000
  Salaries                       $8,000
  Software                         $500
  Insurance                        $300
  Total Fixed                   $10,800

Variable Cost Ratio                 35%
Contribution Margin                 65%

BREAK-EVEN REVENUE            $16,615/mo
Break-Even Units              166 units @ $100/unit

Current Revenue               $22,000/mo
Margin of Safety                  24.5%
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7. 安全余裕率 = （現在の収益 - 損益分岐点売上高） / 現在の収益 * 100 を計算します。
8. 感度分析として、固定費が10％増加した場合、または変動費が5％増加した場合の影響を示します。

Wilson を使わない場合

1. 銀行から3か月分以上の取引履歴をCSV形式でエクスポートします。
2. スプレッドシートに「Cost Type」列を追加し、各費用を「Fixed」または「Variable」として分類します（収入の行は空欄のままにします）。
3. 月間固定費：=SUMIFS(Amount, CostType, "Fixed") / NumberOfMonths（絶対値を使用します）。
4. 月間変動費：=SUMIFS(Amount, CostType, "Variable") / NumberOfMonths。
5. 月間収益：=SUMIFS(Amount, Amount, ">0") / NumberOfMonths。
6. 変動費率：=VariableCosts/Revenue。
7. 損益分岐点売上高：=FixedCosts/(1-VariableCostRatio)。
8. 既知の価格で商品を販売している場合：損益分岐点販売数量 = =BreakEvenRevenue/PricePerUnit。
9. 手早く確認するには、SBA の損益分岐点計算ツール（sba.gov/business-guide/plan-your-business/calculate-your-startup-costs）を使用します。

重要な注意事項

• 一部の費用は準変動費です（例：電気料金 — 基本料金は固定ですが、使用量に応じて変動します）。どちらの性質が強いかに応じて分類するか、分割してください。
• 損益分岐点分析では、商品構成が一定であることを前提とします。利益率の異なる複数の商品を販売している場合は、加重平均限界利益率を使用してください。
• サービス業では、変動費が非常に少ないことがよくあります（主に人件費で、固定費の場合もあります）。個人コンサルタントの損益分岐点は、実質的には「固定費 / 時間単価 = 月間必要稼働時間」です。
• この分析は四半期ごとに見直してください。ツール、人員、スペースを増やすにつれて、固定費は徐々に増加します。