financial-report-generation について
取引データや試算表から、財務諸表、主要比率、経営サマリーを作成するスキルです。期間報告を行う財務チームや、非財務部門の関係者に結果を伝える用途に向け、データ検証と会計分類も扱います。
主な機能
- 01借方・貸方と科目の完全性を確認
- 02GAAPまたはIFRSに沿って分類・調整
- 03主要な3つの財務諸表を作成
- 04主要比率を算出して比較
- 05経営サマリーを作成
活用シーン
- 01試算表から四半期財務諸表を作成
- 02当期と前期間の業績を比較
- 03非財務部門の関係者向けに結果を要約
インストール
コマンドをコピーしてターミナルで実行します。
npx skills add https:/インストール後、Claude Code で/financial-report-generationを入力して読み込まれたか確認します。
詳細
財務諸表の作成
未加工の取引データや試算表の入力内容から、損益計算書、貸借対照表、キャッシュフロー計算書など、形式の整った財務諸表を作成します。このスキルでは、標準的な会計表示を適用し、主要な財務比率を計算するとともに、数値を関係者にとって実行可能な知見に置き換えた経営層向けサマリーを作成します。
ワークフロー
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財務データの収集と検証 試算表、総勘定元帳のエクスポートデータ、または勘定科目別に分類された取引記録など、元データを取り込みます。借方と貸方が一致していること、勘定科目表に不足がないことを確認します。報告期間と比較対象期間（前四半期または前年）を特定します。報告前に解消が必要な仮勘定残高や未照合項目があれば、フラグを立てます。
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会計基準の適用と分類 勘定科目を適切な財務諸表の分類に割り当てます。たとえば、流動資産と固定資産、流動負債と長期負債、収益とその他の収益、営業費用と営業外費用に分類します。前払費用、繰延収益、減価償却費、未払負債について、発生主義に基づく調整を適用します。収益認識が該当する基準（米国 GAAP の ASC 606 または IFRS 15）に従っていることを確認します。
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財務諸表の作成 標準的な形式で3つの主要財務諸表を作成します。損益計算書には、売上高から純利益までを示し、売上総利益と営業利益の小計を含めます。貸借対照表には、流動・固定の区分を設けて資産、負債、純資産を表示します。キャッシュフロー計算書では、純利益から営業キャッシュフローへの調整を示した後、投資活動と財務活動を表示します。
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財務比率の計算 作成した財務諸表から、売上総利益率、営業利益率、純利益率、流動比率、当座比率、負債資本倍率、自己資本利益率、売上債権回転日数、棚卸資産回転率、フリーキャッシュフロー利回りなどの主要比率を計算します。各比率を前期と比較し、大幅な変化（10％超の変動）があればフラグを立てます。
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経営層向けサマリーの作成 数値を、財務に詳しくない関係者向けの説明にまとめます。まず主要なポイント（売上高の伸び、収益性の傾向、現金の状況）を示し、次に業績を左右した最も重要な要因を2～3点説明します。リスクを明らかにし、経営陣の対応が必要な項目を指摘します。1ページ以内にまとめます。
使用方法
報告期間の試算表、勘定科目表、または取引単位のデータを提示してください。会計基準（GAAP または IFRS）、期間、必要な財務諸表を指定してください。
プロンプトの例：
この試算表データから2024年第3四半期の損益計算書を作成してください。2023年第3四半期と比較してください。売上総利益率、営業利益率、経営層向けサマリーを含めてください。当社では米国 GAAP を採用しています。
例
例1：四半期損益計算書
入力： 中規模のEC企業の、2024年第3四半期の試算表（2023年第3四半期の比較データ付き）。
出力：
連結損益計算書 — 2024年第3四半期
| 項目 | 2024年第3四半期 | 2023年第3四半期 | 変動額 | 変動率 |
|---|---|---|---|---|
| 売上高 | ||||
| 製品売上高 | $2,840,000 | $2,310,000 | +$530,000 | +22.9% |
| サービス売上高 | $460,000 | $380,000 | +$80,000 | +21.1% |
| 売上高合計 | $3,300,000 | $2,690,000 | +$610,000 | +22.7% |
| 売上原価 | ($1,254,000) | ($1,049,100) | -$204,900 | +19.5% |
| 売上総利益 | $2,046,000 | $1,640,900 | +$405,100 | +24.7% |
| 売上総利益率 | 62.0% | 61.0% | +1.0ポイント | |
| 営業費用 | ||||
| 販売・マーケティング | ($594,000) | ($510,800) | -$83,200 | +16.3% |
| 研究開発 | ($462,000) | ($376,600) | -$85,400 | +22.7% |
| 一般管理費 | ($264,000) | ($229,900) | -$34,100 | +14.8% |
| 営業費用合計 | ($1,320,000) | ($1,117,300) | -$202,700 | +18.1% |
| 営業利益 | $726,000 | $523,600 | +$202,400 | +38.7% |
| 営業利益率 | 22.0% | 19.5% | +2.5ポイント | |
| 支払利息 | ($18,000) | ($24,000) | +$6,000 | -25.0% |
| その他収益 | $12,000 | $8,000 | +$4,000 | +50.0% |
| 税引前利益 | $720,000 | $507,600 | +$212,400 | +41.8% |
| 法人税等（25%） | ($180,000) | ($126,900) | -$53,100 | +41.8% |
| 純利益 | $540,000 | $380,700 | +$159,300 | +41.8% |
| 純利益率 | 16.4% | 14.2% | +2.2ポイント |
エグゼクティブサマリー： 売上高は、製品需要の好調と、サポートプランの拡充によるサービス売上高の21%増に牽引され、前年同期比22.7%増の$3.3Mとなりました。調達条件の再交渉によって売上原価の伸びが19.5%に抑えられ、売上高の伸びを下回ったことから、売上総利益率は100ベーシスポイント改善して62.0%となりました。営業レバレッジが表れ始めており、売上高が22.7%増加する一方で営業費用の伸びは18.1%にとどまり、営業利益率は250ベーシスポイント拡大して22.0%となりました。顧客獲得コスト（CAC）の回収期間が14か月から11か月に短縮し、販売・マーケティングの効率も改善しました。純利益は$540Kで、前年を42%上回っています。主なリスクとして、研究開発費が売上高の14%に達しているため、製品開発のスピードが投資に見合っているかを注視する必要があります。
例2：キャッシュフロー計算書
入力： 2024年第3四半期の損益計算書（上記）と貸借対照表の変動。
出力：
連結キャッシュフロー計算書 — 2024年第3四半期
| 項目 | 2024年第3四半期 |
|---|---|
| 営業活動 | |
| 純利益 | $540,000 |
| 減価償却費および償却費 | $85,000 |
| 株式報酬費用 | $42,000 |
| 運転資本の変動： | |
| 売掛金（増加） | ($128,000) |
| 棚卸資産（増加） | ($65,000) |
| 買掛金（増加） | $47,000 |
| 繰延収益（増加） | $93,000 |
| 未払債務（減少） | ($22,000) |
| 営業活動による純キャッシュフロー | $592,000 |
| 投資活動 | |
| 設備の購入 | ($120,000) |
| 資産計上されたソフトウェア開発費 | ($75,000) |
| 投資活動に使用した純キャッシュフロー | ($195,000) |
| 財務活動 | |
| タームローンの返済 | ($50,000) |
| ストックオプション行使による収入 | $28,000 |
| 財務活動に使用した純キャッシュフロー | ($22,000) |
| 現金の純増減額 | $375,000 |
| 現金 — 期首 | $1,240,000 |
| 現金 — 期末 | $1,615,000 |
主要比率：
| 比率 | 2024年第3四半期 | 2023年第3四半期 | 傾向 |
|---|---|---|---|
| フリーキャッシュフロー | $397,000 | $268,000 | +48% |
| FCF マージン | 12.0% | 10.0% | +2.0pp |
| 売上債権回転日数 | 35日 | 38日 | -3d |
| 流動比率 | 2.8x | 2.3x | +0.5x |
| 負債資本倍率 | 0.15x | 0.22x | -0.07x |
分析： 営業キャッシュフローの$592Kは純利益を$52K上回っており、健全な利益の質を示しています。売掛金の$128Kの増加は売上高の伸びに比例しており、売上債権回転日数も実際に3日改善しました。繰延収益が$93K増加したことは、将来の受注が好調であることを示しています。フリーキャッシュフローは$397K（マージン12%）で、前年同期比48%増加しており、$120Kの設備投資と$50Kの債務返済を賄いながら、現金準備も$375K増加しています。レバレッジが低下し、流動比率も2.8倍と十分な流動性があることから、貸借対照表は強化されています。
ベストプラクティス
- 現在の数値と併せて、必ず比較対象期間（前四半期または前年同期）を提示してください。文脈のない絶対額は判断に役立ちません。
- 金額と割合の両方の変動を計算してください。$50Kの差異でも、$200Kの項目と$5Mの項目では意味が大きく異なります。
- 3つの財務諸表の整合性を確認してください。損益計算書の純利益は貸借対照表の利益剰余金に反映され、キャッシュフロー計算書の起点となるべきです。
- 実数と併せて比率も提示してください。経験豊富な読者は、マージン、回転率、カバレッジ比率を用いて財務の健全性を評価します。
- エグゼクティブサマリーは1ページ以内に収め、手法ではなく結論を冒頭に示してください。
- 対象読者に応じて適切に丸めてください。取締役会向けの資料では千単位または百万単位を使い、業務レビューでは正確な数値が必要になる場合があります。
安全上の境界
- 出力は分析上の支援として扱い、個別の財務、税務、投資、会計に関する助言として扱わないでください。
- ソースデータを保持し、レビュー担当者が結果を再現できるよう、前提、計算式、単位、照合チェックを明示してください。
- ユーザーから明示的な許可を得ずに、支払い、取引、仕訳、申告、口座の変更を開始しないでください。
- 重要な意思決定、規制対象の申告、または不完全なデータに基づく結論は、資格を有する専門家のレビューを必須としてください。
エッジケース
- 試算表が不完全な場合： 勘定科目が欠落している場合は、貸借が一致しない財務諸表を作成するのではなく、その不足を明示してください。資産 ≠ 負債 + 純資産となる貸借対照表は、丸め誤差ではなく重大な警告です。
- 期中の会計方針変更： 会社が減価償却方法や収益認識方針を変更した場合、またはその他の会計上の変更を行った場合は、前期の数値を旧基準と新基準の両方で提示し、照合に関する注記を添えてください。
- 売上総利益率がマイナスの場合： これは一般的ではありませんが、初期段階のハードウェア企業や、先行補助金のあるマーケットプレイス事業では正当な場合があります。要約で明示し、利益率をプラスにする道筋を説明してください。
- 非 GAAP 調整： 経営陣から調整後 EBITDA などの非 GAAP 指標を求められた場合は、GAAP の数値と併記し、明確にラベル付けしてください。GAAP 指標から非 GAAP 指標への照合も含めてください。
- 連結報告とセグメント報告： 事業体に複数の事業セグメントがある場合は、連結財務諸表とセグメント別の内訳の両方を作成してください。連結時には会社間取引を消去し、重要な移転価格があれば注記してください。