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イスラエルの年金・貯蓄ナビゲーター

法的通知

これは、AI モデルが運営する無料の情報ツールです。イスラエルの年金および長期貯蓄制度を解説し、一般に公開されている規則やデータを提示します。出力はすべて AI モデルによって自動生成されており、認可を受けた年金アドバイザーは一切関与せず、確認も承認も行っていません。出力は年金に関する助言でも、年金商品の販売勧誘でも、保有する貯蓄の価値に関する個人的な推奨でもなく、一般的な説明にすぎません。お客様個人の状況、保有する年金商品の全体、または個別のニーズを検討するものではありません。AI モデルは誤りを犯したり、データを省略したり、誤った結論を示したりする可能性があります。

資金の移動、運用コースの変更、退職金の引き出し、その他の年金に関する決定にあたって、出力を根拠にしてはなりません。このツールは、一人ひとりの個別の状況やニーズを考慮した助言に代わるものではありません。そのような決定を行う前に、認可を受けた年金アドバイザーに相談し、管理機関にすべての数値を確認してください。出力の利用はすべて、ユーザー自身の責任となります。

重要な注意事項

このスキルが提供するのは、一般的な年金情報です。認可を受けた年金専門家への相談に代わるものではありません。特に、次のような具体的な決定については、専門家の助言を勧めてください。転職時の退職金が約100,000 NISを超える場合、55歳以降のあらゆる決定、事業の売却、退職時のボーナス、または残りのkitzbah-mezakah枠を超える相続、国外への移住、離婚、Tikun 190への拠出を検討する場合（Step 7）。

2005年年金アドバイス法では、yoetz pensioni（年金アドバイザー）は商品と利害関係を持ちませんが、顧客が事前に書面で同意した場合は、機関から販売手数料を受け取ることがあります（s.19(a)(2)）。sokhen pensioni（年金代理店）は商品と利害関係があります。アドバイザーには、報酬の受け取り方法を尋ねるようユーザーに伝えてください。

手順

ステップ 1：貯蓄の種類を特定する

種類	ヘブライ語	目的	税制上の優遇
Keren Pensia	keren pensia	退職後の給付＋障害保障＋遺族保障	税額控除＋所得控除
Bituach Menahalim	bituach menahalim	退職後の給付（保険ベース。2013年以降、新規契約では縮小）	税額控除＋所得控除
Keren Hishtalmut	keren hishtalmut	中期貯蓄（6年間）	従業員の運用益は非課税
Kupat Gemel le-Tagmulim	kupat gemel le-tagmulim	一般貯蓄（従来型。2008年以降、新規拠出の大半は終了）	さまざま
Kupat Gemel le-Hashka'a	kupat gemel le-hashka'a	流動性のある長期貯蓄（2016年の改革以降）。拠出上限は年間83,641 NIS（2026年）	一時金：年齢を問わず実質運用益に25％。60歳以降に月払い年金として受給する場合：非課税
Kupat Gemel le-Kitzbah (Tikun 190 vehicle)	kupat gemel le-kitzbah	60歳以降の税優遇措置（ステップ 7 を参照）	60歳以降、kitzbahとして全額非課税。一時金の場合、名目運用益に15％
Kranot Neemanot	kranot neemanot	投資信託（年金ではありません）	キャピタルゲイン税

ステップ 2：義務的な年金拠出

2008年以降、すべての従業員に年金保険への加入が義務付けられています。国民保険が使用する、税務当局が公表した2026年の法定平均賃金（sakhar memutza）は、月額13,769 NISです。これは、ほぼすべての年金上限の基準となる金額です。（報道で公表されるCBSの「全国平均賃金」は別の、より高い金額です。これを代わりに使用しないでください。）

従業員の拠出額：

• **従業員：**給与の6%
• **雇用主の年金拠出（tagmulim）：**給与の6.5%（障害保険分を最大2.5%含む）
• **雇用主の退職金拠出（pitzuim）：**給与の6%（義務的な最低額）。完全なセクション14が適用される場合は8.33%（ステップ6を参照）
• **義務的な最低合計：**給与の18.5%
• **3つの異なる上限があり、まとめてはいけません。**3つとも同じ平均賃金（2026年は13,769 NIS）の倍数であるため、混同されます。

上限	2026年	制限内容
義務的年金の被保険給与（tzav harchava）	13,769（平均賃金そのもの）	義務的な18.5%の拠出対象となる給与
総合年金基金の税制優遇対象拠出額	月額5,645。平均賃金の2倍の20.5%に相当	優遇対象となる月額拠出額。この額を超える場合は、keren mashlimaまたはkupat gemel le-tagmulimを利用
総合年金基金の給付算定対象給与の上限	約41,307（平均賃金の3倍）	基金が給付額の算定に適用する上限

「平均賃金の2倍を超える拠出は別の制度に振り分ける」という説明は、最初の2つを混同し、義務的な上限を実際の2倍として示しています。義務的な上限は平均賃金であり、2倍ではありません。

• これらとは別の上限：Bituach Leumiの被保険所得上限（2026年01.01から月額51,910 NIS）。これはBLと医療保険の拠出額にのみ適用されます。ユーザーが条件を付けずに「被保険給与の上限」と述べた場合、計算を始める前に、4つのうちどれを指すのか確認してください。

新規従業員の年金拠出開始時期（義務的年金拡大命令）：

• 採用時点ですでに年金に加入している従業員：初日から拠出が始まり、勤務開始から3か月後、または課税年度末のいずれか早い時点で遡って支払われます。
• 既存の年金がない従業員：拠出は勤務開始から6か月後に初めて始まり、その後の分が対象となります。最初の6か月分は遡って補償されません。

自営業者の義務的年金（経済効率化法5777-2016、第B章、2017年01.01施行）：

• 月額6,884.50 NIS（平均賃金の半額）までの課税対象純所得に対して4.45%
• 月額6,884.50 NISから13,769 NIS（平均賃金全額）までの所得に対して12.55%
• 平均賃金全額を超える所得には義務なし
• 年間の義務的拠出額の上限：約14,044 NIS
• 義務は21歳から早期退職年齢の60歳まで適用されます（法定退職年齢ではありません）。いずれも課税年度末時点で判定します。2017年01.01時点で55歳以上の人は免除されます。
• 新規事業の免除：事業者（osek）としてVAT登録を初めて行ってから6か月未満の課税年度が対象となります。年末時点で判定します。「最初の暦年」ではありません。
• 義務の対象は課税対象純所得（控除後）であり、総収入ではありません。עוסק פטורとעוסק מורשהはいずれも対象です。

Step 3: ケレン・ヒシュタルムート（研修基金）

イスラエルで最も人気のある貯蓄手段です。

従業員の場合：

• 従業員の拠出額： 給与の最大2.5％
• 雇用主の拠出額： 給与の最大7.5％（給与の合計10％）
• 雇用主の拠出額に対する非課税給与上限： 月額15,712 NIS（年額188,544 NIS、2026年）。上限額での拠出合計は月額1,571 NISです。
• 給与のうち15,712 NISを超える部分に対する雇用主の拠出額は、基金に預けられたままでも、従業員の課税所得になります。
• 6年後の引き出し： 運用益は非課税です（イスラエル独自の優遇措置）。
• 3年後の引き出し： 認定研修を受ける場合（証明書類が必要）、または従業員が退職年齢に達している場合は可能です。税制優遇上限を超える拠出分の運用益は、6年後であっても非課税になりません。

自営業者の場合（上限は2種類）：

• 所得からの控除： 年額最大13,203 NIS（所得の4.5％、所得上限は293,397 NIS）
• 運用益の非課税上限： 年額20,566 NIS（この金額までの拠出分の運用益は、6年後に非課税になります）。2つの上限の差額を拠出することはできますが、所得税の控除は受けられません。

注： 2024年9月、財務省は6年目以降の運用益に対するケレン・ヒシュタルムートの非課税措置を廃止する案を提案しました。2026年5月時点でこの変更は成立しておらず、優遇措置は引き続き適用されています。長期的な安定を前提とする前に、新たな法案の提出がないか確認してください。

Step 4: 税制優遇措置の概要

従業員の場合：

• 年金税額控除： 従業員拠出額に対して35％の税額控除。月額最大679 NIS（対象給与9,700 NISの7％、2026年）。年間の税額控除額は最大約2,852 NISです。
• 給与所得者は、被保険者給与からの拠出についてSection 47の控除を受けられません。追加の税額控除または所得控除が適用されるのは、被保険者給与以外の給与項目に限られます。また、就業不能保険料は給与の最大3.5％まで控除できます。
• 雇用主拠出の非課税： 雇用主のタグムリムは、給与の7.5％まで従業員所得として課税されません。給与の上限は月額34,423 NIS（平均賃金の2.5倍）です。雇用主による退職金の拠出は、月額給与1か月分または年額45,600 NIS（2026年）のいずれか低い額まで非課税です。

自営業者の場合：

• 年額12,804 NISまでの拠出額に対する税額控除（5.5％の区分）。Section 32(14)(b)に基づき就業不能保険料を控除した場合、この税額控除の上限0.5％分は受けられず、税額控除率は5.5％ではなく5％になります。
• 追加で年額25,608 NISまでの拠出額に対する所得控除（11％の区分）
• 控除対象となる合計額の上限：年額38,412 NIS（対象所得の16.5％、所得上限は年額232,800 NIS、月額約19,400 NIS）
• これらの区分は受益者会員（amit mutav）に適用されます。つまり、年間のkitzbah拠出額が年間平均賃金の16％以上、2026年は26,436 NIS以上である場合です。これを下回る場合は、より低い上限が適用されます。references/tax-benefits.mdを参照してください。

年金の受給（退職時）：

• 月額年金は、Tik​un 190（所得税条例の第190次改正、2012年）に基づき一部非課税となります。税率表はAmendment 275（2024年12月）により再区分されています。
• 2026年の非課税率：57.5％。2027年は62.5％、2028年以降は67％に上昇します。
• 年金の非課税額：月額最大5,422 NIS（2026年）
• 対象年金の基準額（kitzbah mezakah）：月額9,430 NIS
• 生涯非課税資本枠（kibua zechuyot / yitrat hahon haptura）＝月額年金非課税額の180倍＝180 × 57.5％ × 9,430 ＝ 976,005 NIS（税務当局が公表する額です。月額5,422を先に丸めると975,960になりますが、先に丸めないでください）。2026年に退職する人に適用される額です（2028年に向けて非課税率が67％に上昇するのに伴い、この額も増加します）。Step 6を参照してください。heichum kitzbahに基づいて引き出す退職金により、この枠は1シェケルあたり1.35倍の額が消費されます。

ステップ 5：引き出しのルール

• 年金： 男性は67歳、女性は2026年時点で63歳3か月です。1970年以降生まれの女性が65歳になるまで、出生コホートごとに3～4か月ずつ引き上げられます。これは、改正後の退職年齢法 5764-2004（2022年1月施行、11年間かけて段階的に実施）に基づきます。年齢は暦年ではなく生年月日によって決まります。以下の出生コホート別の表を確認し、一律の年齢を使わないでください。

出生コホート別の表は references/retirement-age-by-cohort.md にあります。

• イスラエルの法律における3つの異なる退職年齢： gil zakaut le-kitzbah（60歳以上、条件付きで早期受給可能）、gil prishah（67歳／63歳以上）、gil prishah chovah（男女とも67歳、雇用主が退職を求められる上限年齢）です。混同しないでください。
• 年金の早期引き出し： tagmulimには35％、または限界税率のうち高い方が源泉徴収されます。非課税上限を超える退職金の早期引き出しには、限界税率（最大47％、付加税を除く）が適用されます。障害、世帯収入の低さ、末期疾患の場合は、例外として税額が軽減または免除されることがあります。
• Keren hishtalmut： 6年後は非課税で引き出せます。認定された研修の場合は3年後、または従業員が退職年齢に達した後に引き出せます。従業員の場合、早期引き出しでは雇用主の拠出金と運用益に限界税率が適用されます。従業員自身の拠出金のみ、非課税で戻ります。
• 2008年以降の年金貯蓄の一時金化（hivun）： 引き出し後に残る年金（他のkitzbah基金と公的年金を含み、Bituach Leumiは除く）が月額最低年金5,306 NIS（2026年）以上の場合に限り、一時金での受け取りが可能です。これに満たない場合は、最大5年間、年金の最大25％まで引き出せます。詳細、Bituach Leumiの老齢給付のルール、Form 161דでの選択については references/approaching-retirement.md を参照してください。退職までおよそ5年以内のユーザーには必ず読んでください。公的部門の予算年金（pensia taktziveet）には異なるルールが適用されます。このスキルの数値を適用する前に確認してください。
• 退職金（pitzuim）： 雇用終了時に、Section 14の取り決めとForm 161の手続きが適用されます。勤続年数1年につき最大13,750 NISまで非課税です。引き出しを決める前に、ステップ6を全文確認してください。
• 障害： 統一規則（takanon achid、2018年6月）に基づく新しい総合年金基金では、障害給付として被保険者給与の最大75％が支給されます。Bituach Leumi nechut klalitと重複する場合があり、takanon achidに基づく調整ルールが適用されます。障害保険料は、雇用主の6.5％のtagmulimに含まれ、給与の最大2.5％です。従業員が障害保障を外すと、その保険料は貯蓄部分に加算されます。
• 遺族（sha'arim）： takanon achidに基づく現役加入者の場合、配偶者には被保険者給与の60％、遺児には合計で被保険者給与の40％（21歳未満の子どもに分配され、兵役／国家奉仕／通常の国家奉仕中は24歳まで延長）、扶養親には20％が支給されます。合計の上限は被保険者給与の100％です。非現役加入者の場合、給付額は固定割合ではなく、積立残高に基づき数理係数を用いて算出されます。Bituach Leumi shaerimはこれに上乗せされ、相殺されるものではありません。
• Nayadut（基金の移管）： 移管手数料はかかりません。新しい基金への拠出が実際に始まってから、古い基金に申請を送ってください。そうしないと移管が滞るおそれがあります。移管元の基金は、署名済みの必要書類一式を受領してから10営業日以内に残高を移管しなければなりません（Transfer Regulations 2008, reg. 5(a)）。監督官は、さらに最大20営業日の延長を認めることができます。Keren hishtalmutの6年間の引き出し制限に関するvetek（加入期間）は維持されます。2013年以前のbituach menahalimから年金基金へ移管すると、その残高に対する保証年金係数（mekadem hamara mubatach）が失われます。移管前に確認してください。

ステップ 6：退職時の退職金（フォーム 161）

転職時に最も重要となる判断です。ここでの誤りは、将来の税負担を数万 NIS 増やすことがあります。

Heichum kitzbah： 見落とされがちな重要な関連事項です。

• 退職時に受け取る年金給付は、一部が非課税です（2026 年は kitzbah mezakah の 57.5％、2028 年までに 67％に上昇）。
• 受給資格年齢（退職年齢と、受給資格のある年金が開始する年齢のいずれか遅い方）の32年前以降に引き出した非課税の退職金は、1 シェケルごとに 1.35 を乗じた額だけ、生涯にわたる kitzbah-mezakah の非課税枠を減らします（税務当局はこれを מקדם と呼んでいます）。それより前の引き出しでは枠は減りません。基準となる年齢は、男性（67 歳）で約 35 歳、1970 年以降生まれの女性（65 歳）で約 33 歳です。ユーザー自身の世代に応じた年齢を使ってください。
• 1.35 倍の係数が適用されるのは、退職金の非課税部分（勤続年数 1 年あたり最大 13,750 NIS）のみです。非課税上限を超えて受け取る退職金には、引き出し時に限界税率で課税され、kitzbah の枠は使われません。
• 計算例：40 歳（67 歳で退職するまで 27 年）の人が非課税の退職金 50,000 NIS を引き出すと、将来の非課税年金枠が 50,000 × 1.35 = 67,500 NIS 減ります。28 歳（退職まで 39 年）の人が同じ金額を引き出しても、32 年の対象期間外なので、枠は減りません。

セクション 14 は全額適用か不適用かの二択ではありません。 4 つのケース（初日から全額 8.33％、給与の一部のみ、適用開始の延期、労働協約）が references/tax-benefits.md に詳しく記載されています。このうち 3 つのケースでは、最終給与に基づく未払いの退職金が残ることがあります。追加の支払いがないとユーザーに伝える前に、該当するケースを特定してください。

関連フォーム（フォーム 161 は 2024 年 1 月に改訂され、単一の統合フォームになりました）：

• フォーム 161 -- パート A（雇用主の通知） -- 退職時に雇用主が記入し、従業員の詳細、雇用期間、給与、セクション 14 の適用状況、および支払済み・基金に積み立て済みの退職金額を申告します。
• フォーム 161 -- パート B（従業員の通知） -- 従業員が記入し、退職金の各内訳について、現金での引き出し（heichum kitzbah の対象）、rezef-kitzbah（年金の継続）、rezef-pitzuyim（退職金の継続）、または prisat pituyim（最大 6 年にわたる税の分割）を選択します。パート B は、2024 年 1 月以降、従来の単独のフォーム 161א に代わるものです。
• フォーム 161 -- パート C -- 雇用主が計算し、基金への指示を記入するワークシートです。
• パート B が返送されなかった場合の既定の扱いには条件があります。 パート A で、雇用主が kitzbah 基金内の退職金は既定の rezef 上限（2026 年は少なくとも 405,900 NIS。長期勤続の場合はさらに高く、雇用主がパート A で算出）以下と記載し、かつ kupot gemel 以外の支払元からの給付がない場合に限り、従業員はパート B の提出を省略でき、rezef-kitzbah（年金の継続）を選択したものとして扱われます。それ以外の場合はすべて、パート B の記入が必要です。税務実務家による税務当局の明確化内容の要約では、フォームの返送期限は約 10 日とされています。実際の期限はフォーム自体で確認してください。この統合フォームは、従来の 161 と 161א の両方に代わるものです。
• フォーム 161ג（161C） -- rezef-pitzuyim または rezef-kitzbah からの切り替えを申請します（rezef-pitzuyim からの切り替えは退職から 2 年以内に限られます）。すでに引き出した退職金を返還するための手続きではありません。税務当局に提出します。
• フォーム 161ד（161D） -- 「セクション 9A に基づく権利の確定申請」（kibua zechuyot）です。退職時に提出し、生涯の非課税枠を毎月の年金と一時金または退職金の間で配分します。

退職時の選択肢（順位付けはありません。どれが適切かは、認可を受けたアドバイザーに相談してください）： rezef zechuyot（退職金を基金に残す。新しい雇用主の制度と互換性がある場合にのみ、支障なく利用できます）、現金での引き出し（heichum kitzbah の対象）、prisat pituyim（課税対象部分を最大 6 年分の納税期間に分割）、および後日フォーム 161ג で rezef の選択を撤回する方法です。手続きの詳細は references/tax-benefits.md に記載されています。

ステップ 7：Tikun 190 の拠出（60歳以降の税制優遇）

所得税条例（2012年）の Tikun 190 により、加入者は雇用主からのマッチング拠出なしで、税額控除や所得控除を申請せずに kupat gemel le-kitzbah に資金を拠出し、後に「認定年金」（kitzbah mukeret）として受け取ることができます。免税が適用されるのは60歳から受け取る認定年金であるため、主に60歳以降に利用されます。

重要な理由： 退職時の退職金、退職ボーナス、事業の売却、相続、余剰資金に対する標準的な税制優遇手段です。月々の年金として受け取れば税金はゼロ、一時金として受け取れば名目利益に対して15％です。通常の投資口座では実質利益（CPI調整後）に対して25％が課税されます。インフレ率が高い時期には、名目ベースの15％が実質ベースの25％を上回ることもあるため、税制優遇が常に有利だと決めつけず、比較してください。

仕組み：

• 拠出時に年金要件はありません。一時金を受け取る（年金受給権への転換）際に最低年金額の審査（月額5,306 NIS、2026年）が行われます。資金を拠出するときではありません。
• 最低年金額に算入されるもの：kupot gemel le-kitzbah からの年金、ならびに予算年金です。Bituach Leumi の老齢年金と遺族年金は算入されません。年金が Bituach Leumi からのみの場合、退職者は一時金を受け取れません。
• 60歳から認定年金として月々受け取る場合：最低年金額の審査なしで、所得税が全額免除されます。
• 一時金として受け取る場合（60歳以上で、最低年金額の要件を満たす必要があります）：名目利益のみに15％が課税され、元本は課税されません。基準となるのは実質額ではなく名目額（CPI調整後ではない額）です。これは Tikun 190 について最もよく誤って伝えられる点です。
• 1課税年度（2026年）に拠出した最初の38,412 NISは、通常の適格年金（kitzbah mezakah）に分類されます。Section 45a/47 の優遇上限内の拠出は「免税拠出」ではないためです。超過分のみが認定年金になります。超過分に上限はありません。
• 死亡時：75歳未満であれば、受取人が3か月以内に引き出すと非課税です。それ以降に発生した利益には、実質利益に対して25％が課税されます。年金受給を開始しないまま75歳を過ぎると、拠出者は年金受給権を転換したものとみなされ、利益に15％が課税されます。60歳以上の受取人は、代わりに免税の年金として受け取ることもできます。

よくある混同： 「Tikun 190」は、口語的には、この60歳以降の拠出優遇と、同じ改正に基づく退職金／kitzbah 課税の並行改革の両方を指します。この2つには、実務上の共通点はありません。クライアントが「Tikun 190」と言ったら、どちらを指しているのか確認してください。

yoetz pensioni への相談を勧めるべきケース： Tikun 190 で約250,000 NISを超える拠出を計画している場合、拠出から5年以内の引き出しを検討している場合、イスラエル以外の国籍を持つ拠出者、または米国の税務上の影響を受ける拠出者による拠出。米国とイスラエルのクロスボーダー税務の専門家の間では、米国税法上 kupot gemel が PFIC に該当するのか、租税条約上の外国年金に該当するのかについて見解が分かれています。この見解の相違こそが、ここで専門家の助言を必須とする理由です。

ステップ 8：年金の種類を選ぶ

• Keren pensia： 義務年金令およびデフォルトファンド入札に基づく標準的な商品です。手数料上限が低く（デフォルトファンドは残高の0.22％＋拠出額の1％、その他は最大0.5％＋6％）、障害保障と遺族保障が組み込まれ、年齢に応じたデフォルトの運用コースがあります。
• Bituach menahalim： リスク保険料が別途かかり、手数料が高くなります（残高の最大1.05％＋拠出額の4％）。2013年1月1日より前に販売された保険契約には保証年金係数（mekadem hamara mubatach）があり、移管するとその権利を失います。移管する前に考慮してください。
• 運用コース、ハラハー準拠の選択肢、ファンド運営者については、references/pension-fund-types.md を参照してください。

ステップ 9：ライフイベント

年金に関する回答を大きく左右するイベントは5つあります。離婚（2014年法に基づく年金分割）、海外移住（第14条（a）およびイスラエルと米国の間に通算協定がないこと）、第47条に基づく配偶者への帰属、退職時の権利の確定（キブア・ゼフヨット、フォーム161ד）、60歳からのブリッジ年金です。詳細なルール、出典、各イベントでの注意点はすべて references/life-events.md にあります。いずれかについて説明する前に、必ず読んでください。

例

例 1：新入社員

ユーザーの発言：「新しい仕事を始めたばかりですが、どの年金を選べばよいですか？」 結果：年金加入の義務、デフォルトファンドの仕組み（従業員が50人以上の雇用主を対象とする、ID番号による割り当て）、商品タイプごとの手数料と保障の違いを説明し、運用管理手数料は比較する価値があることを指摘します。雇用主が提供している場合は、ケレン・ヒシュタルムートについても説明します（合計10％の拠出は大きな意味があります）。以前から年金基金に加入している従業員の場合、拠出は初日まで遡って行われます。加入していない場合は、6か月後に拠出が始まります。

例 2：自営業者の貯蓄

ユーザーの発言：「フリーランスです。退職に向けて、どのように貯蓄すればよいですか？」 結果：新規事業の免除（年末時点で最初のVAT登録から6か月未満）を説明し、純課税所得の平均賃金までの部分に4.45％／12.55％の区分を適用します（年間最大約14,044 NIS）。各選択肢の優劣を付けずに上限額を示します。年金は年間38,412 NIS（就労不能保険料を控除した場合はそれより少なくなります。ステップ4を参照）で、そのうち最初の5.5％（または5％）には35％の税額控除が適用され、残りは所得控除となります。ケレン・ヒシュタルムートは13,203 NISが所得控除の対象で、20,566 NISは運用益が非課税です。どちらを先に上限まで拠出するかは、ユーザーの限界税率と流動性のニーズによって異なります。これは、認可を受けた年金アドバイザーに相談する内容です。

例 3：退職金を伴う転職

ユーザーの発言：「転職するところで、第14条が全面適用された退職金として80,000 NISが積み立てられています。受け取るべきでしょうか、それとも残しておくべきでしょうか？」 結果：フォーム161に沿って説明します（2024年の統一フォーム：雇用主がパートAを提出し、従業員はフォームに記載された短い期間内にパートBを記入します）。何も選択しない場合にレゼフ・キツバとして扱われるのは、ステップ6の条件を満たす場合に限られます。パートBの各選択肢の内容を説明します。現金で受け取る場合、勤続年数1年につき13,750 NISまでは非課税ですが、32年間の期間内では、非課税となる1シェケルごとに将来の非課税枠が1.35シェケル減ります（期間外の場合は減りません）。レゼフを選べるかどうかは、新しい雇用主の制度によります。受け取りを繰り延べる場合は、課税対象部分の税率を下げられます。判断要素として、流動性、限界税率、予想される年金収入、新しい雇用主の制度を挙げ、このユーザーにどの選択肢が適しているかは、認可を受けた年金アドバイザーに相談する内容だと伝えます。

例 4：退職間近（ティクン190）

ユーザーの発言：「64歳で、事業を売却したばかりです。銀行に150万NISあります。個人年金は月8,000 NISです。この現金をどうすればよいでしょうか？」 結果：その資金をどうするべきか、ユーザーに指示してはいけません。このような状況の人が検討する選択肢の一つとして、ティクン190への拠出の仕組みを説明します。月8,000 NISの年金はどこから支給されるのかを尋ねます。クパット・ゲメル・レキツバからの年金は、後に一括金を受け取るために必要となる最低額5,306 NISの判定に含まれますが、ビトゥアフ・レウミの年金は含まれません。月払いの選択肢に必要なのは60歳以上であることだけです。その年に拠出した最初の38,412 NISは、通常の適格年金資金であることに触れます。クパット・ゲメル・レキツバへの拠出について説明します。キツバとして受け取る場合、毎月の支給額は生涯にわたって所得税が全額免除されます。一括金として受け取る場合、名目上の運用益には15％の税率が適用されます（通常の投資口座では、CPI調整後の実質運用益に25％の税率が適用されます）。そのため、節税効果として説明する前に、インフレ率の前提を確認します。相続対策上の効果として、資金は検認手続きを経ず、基金の規則に従って受取人に引き継がれます。拠出するかどうか、またいくら拠出するかは、年金に関する判断として認可を受けた年金アドバイザーに相談する内容です。受取人に米国税務上の申告義務がある場合は、特に重要です。

例5：離婚

ユーザー：「離婚することになりました。元配偶者の年金は私のものよりかなり多いです。どのように分割されますか？」 回答：配偶者別居年金貯蓄分割法（2014年）について説明します。判決で分割割合と婚姻期間が定められ、各基金に登録すると、基金から分割分が直接支払われます。相手が受給を開始する前に、速やかに登録することを強調してください。詳細：references/life-events.md。

同梱リソース

スクリプト

• scripts/calculate_pension.py -- 義務的な年金拠出（従業員、雇用主、退職金）、給与上限15,712 NISを適用したケレン・ヒシュタルムートの給付、および従業員と自営業者の退職貯蓄の予測（性別に応じた現実的なメカデム・ハマラを使用）を計算します。女性の退職年齢は、固定値ではなく出生年ごとの表から求められるため、--female とともに --birth-year を指定してください。指定しない場合、スクリプトは1970年以降生まれの退職年齢である65歳を適用し、その旨を表示します。実行方法：python scripts/calculate_pension.py --help

参考資料

• references/pension-fund-types.md -- イスラエルの年金制度を詳しく比較します。ケレン・ペンシア、ビトゥアハ・メナハリム、クパット・ゲメル・レタグムリム、クパット・ゲメル・レハシュカア、クパット・ゲメル・レキツバ（ティクン190制度）を取り上げ、手数料体系、保険の構成要素、デフォルト基金制度、主要な基金提供者を説明しています。ステップ8で年金制度を説明する際に参照してください。
• references/tax-benefits.md -- 従業員拠出に対する35％の税額控除、雇用主拠出の非課税扱い、ケレン・ヒシュタルムートの非課税運用益、自営業者の控除規則、第14条の詳細、ティクン190の入金方法、年金受給に対する免税率など、イスラエルの年金税優遇措置を説明します。年金や貯蓄への拠出による節税額を計算する際に参照してください。
• references/retirement-age-by-cohort.md -- 1959年以前生まれの世代を含む、出生年別の女性の退職年齢です。退職年齢に関する正式な参照元です。固定値は使用しないでください。
• references/life-events.md -- ライフイベント（ステップ9）：離婚と年金分割、海外への転居、配偶者への帰属、権利の確定（Form 161ד）、ブリッジ年金。
• references/approaching-retirement.md -- 退職前の最後の数年間について説明します。ビトゥアハ・レウミの老齢年金（所得審査、繰下げ加算）、1960～1966年生まれの女性を対象とする移行給付金、年金貯蓄の一時金化、Form 161דでの選択を扱います。
• references/troubleshooting.md -- よくある失敗とその解決策。

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現時点では、年金に特化したMCPはありません。ユーザーが年金計画に加えてキャッシュフローの状況も尋ねた場合は、一般的なイスラエルの金融MCP（取引データ向けのil-bankなど）と組み合わせてください。

注意点

• 「Tikun 190」は、まったく異なる2つの意味を持ちます。1つ目は、60歳以上の人がkupat gemel le-kitzbahに拠出する際の優遇措置です（Step 7）。2つ目は、heichum kitzbahとkitzbah-mezakahの免除スケジュールを導入した2012年の改正です（Step 6）。クライアントがこの用語を使った場合は、どちらを指すのか必ず確認してください。
• 2026年の女性の退職年齢は63歳3か月であり、一律に63歳ではありません。この改正では、生まれた年ごとに退職年齢が3〜4か月ずつ引き上げられます（常に4か月ではありません）。1970年以降に生まれた女性は最終的に65歳まで引き上げられます。正確な年齢は生年月日によって決まります。単一の年齢ではなく、出生年ごとの表を使用してください。
• heichum kitzbahの1.35倍のペナルティが適用されるのは、受給資格年齢まで32年以内の場合に限られます。適用の境界年齢は男性では約35歳ですが、1970年以降に生まれた女性では約33歳です。男性の年齢を女性に適用してはいけません。
• Rezef zechuyotを利用するには、新しい雇用主からの退職金拠出金も、同じ継続措置に振り込まれる必要があります。新しい雇用主が別の制度に加入している場合や、まだ年金制度がない場合（たとえば、6か月の待機期間が適用される場合）は、rezefが実際には適用されず、退職金が以前のkupahに凍結されたままになることがあります。
• イスラエルの年金基金の運用手数料には2つの要素があります。拠出金からの手数料（デフォルト以外の基金では最大6％）と、積立金からの手数料（年率最大0.5％）です。エージェントが一方の手数料しか提示しないことがあります。デフォルトに選定された基金では、積立金に対して0.22％、拠出金に対して1％が上限です。対象となるのはAltshuler Shaham、Meitav、Infinity、Moreの4社で、入札の契約期間は2028年10月31日までです。その日以降は、選定先を再確認してください。雇用主にかかわらず誰でもいずれかに加入でき、デフォルト基金には法定手数料の上限が最も低く設定されています。乗り換えるべきかどうかは、認可を受けた年金アドバイザーに相談してください。
• 自営業者のkeren hishtalmutには、別々の上限が2つあります。税控除の上限（年間13,203 NIS）と、利益が非課税となる上限（年間20,566 NIS）です。エージェントがこれらを1つの金額として扱うことがよくあります。
• Bituach Leumiの老齢年金（kitzvat zikna）は、民間年金基金からの給付に上乗せされるものであり、相殺されるものではありません。自営業者は、一方が他方の代わりになると思い込み、退職後の収入を過小評価したり、BLだけで十分だと考えて民間年金への加入を見送ったりすることがあります。
• Form 161は2024年1月に改訂されました。161と161אを置き換える統一フォームが導入され、161אで認められていた120日よりも短い返送期限が設けられています。未回答の場合にrezef-kitzbahが適用されるのは、Step 6の条件を満たす場合に限られます。雇用主がデフォルトのrezefの上限を超過したと記載したユーザーや、kupah以外から給付金を受け取るユーザーに、Part Bを省略できると伝えてはいけません。
• Bituach Leumiの年金は、Tikun 190の最低年金額には算入されず、拠出時の年金テストもありません。どちらもよくある誤解です。2024年の改訂について触れずに「161א」と記載している情報は古いものです。

参考リンク

出典	URL	確認する内容
Kol Zchut - 平均賃金	https://www.kolzchut.org.il/he/השכר_הממוצע	国民保険局が公表する年間平均賃金額（年金上限の基準）
Kol Zchut - 義務的年金	https://www.kolzchut.org.il/he/חובת_ביטוח_פנסיוני_לעובדים	従業員と雇用主の年金掛金率、第14条、拠出時期
Kol Zchut - デフォルト年金基金	https://www.kolzchut.org.il/he/קרנות_פנסיה_נבחרות_(קרנות_ברירת_מחדל)	デフォルト基金の入札、IDの数字による割り当て規則、手数料上限
Kol Zchut - 退職金の税控除	https://www.kolzchut.org.il/he/פטור_ממס_הכנסה_על_פיצויי_פיטורים	退職金の非課税上限、heichum kitzbah、prisat pituyim
Kol Zchut - 退職金の引き出し	https://www.kolzchut.org.il/he/משיכת_כספי_פיצויי_פיטורים_מקופת_גמל_או_מהביטוח_הפנסיוני	Bittul pituyim、rezef zechuyot、退職金の税務上の仕組み（注：このページでは2024年以前のForm 161אの手続きが説明されています。現在のForm 161統一手続きについては、上記のgov.il「退職通知」リンクを参照してください）
退職年齢法（Wikisource）	https://he.wikisource.org/wiki/חוק_גיל_פרישה	生年月ごとの法定退職年齢のスケジュール
Gov.il - 女性の退職年齢	https://www.gov.il/he/pages/women_retirement_age_news	生まれた年ごとの女性の退職年齢（年別の生年月日表）
Kol Zchut - 離婚時の年金分割	https://www.kolzchut.org.il/he/חלוקת_פנסיה_בין_בני_זוג_שנפרדו	年金基金に離婚判決を登録する2014年法の仕組み
Gov.il - Form 161（新）	https://www.gov.il/he/service/notice-of-retirement	改訂版Form 161（2024年1月、Part A/B/C）に関する税務当局の公式ページ
Pensuni - 2026年の年金上限	https://pensuni.com/?p=827	税額控除上限、hishtalmut上限、kitzbah-mezakah額の年間集計
Pensuni - Tikun 190の仕組み	https://pensuni.com/?p=1258	Tikun 190の拠出規則、kitzbah-mezakahの非課税スケジュール、heichum kitzbahの計算式

トラブルシューティング

references/troubleshooting.mdを参照してください。