kanchi-dividend-us-tax-accounting

Kanchi Dividend Us Tax Accounting

概要

配当投資家向けに、実践的な米国課税ワークフローを適用しつつ、意思決定の監査可能性を保ちます。 法的・税務アドバイスの代替ではなく、口座配置と区分に焦点を当てます。

使用する場面

このスキルは、ユーザーが次のことを必要とする場合に使用します:

• 米国配当税の区分計画（適格配当と通常配当の前提の検討）。
• 年末の税務計画前における保有期間のチェック。
• 株式・REIT・BDC・MLP のインカム保有銘柄に対する口座配置の判断。
• 標準化された年間配当税メモのフォーマット。

前提条件

保有銘柄レベルの入力を用意します:

• ticker
• instrument_type
• account_type
• hold_days_in_window（利用可能な場合）

想定される JSON 入力フォーマット

{
  "holdings": [
    {
      "ticker": "JNJ",
      "instrument_type": "stock",
      "account_type": "taxable",
      "security_type": "common",
      "hold_days_in_window": 75
    },
    {
      "ticker": "O",
      "instrument_type": "reit",
      "account_type": "ira",
      "hold_days_in_window": 100
    }
  ]
}

再現性のある出力成果物を得るには、JSON 入力を用意して次を実行します:

python3 skills/kanchi-dividend-us-tax-accounting/scripts/build_tax_planning_sheet.py \
  --input /path/to/tax_input.json \
  --output-dir reports/

ガードレール

常にこれを明確に述べます: 税務上の結果は個々の事情と法域によって異なります。 このスキルは計画支援として扱い、最終的な申告判断は税務専門家にエスカレーションしてください。

ワークフロー

1) 各分配ストリームを区分する

各保有銘柄について、予想キャッシュフローを次のように区分します:

• 適格配当の可能性があるもの。
• 通常配当／非適格分配。
• 該当する場合の REIT／BDC 固有の分配構成要素。

保有期間と区分のチェックには references/qualified-dividend-checklist.md を使用します。

2) 保有期間の適格性に関する前提を検証する

適格配当処理の可能性があるものについて:

• 権利落ち日（ex-dividend date）のウィンドウを確認します。
• 測定ウィンドウにおける必要最低保有日数を確認します。
• 保有期間要件を満たせないリスクがあるポジションをフラグ付けします。

データが不完全な場合は、ステータスを ASSUMPTION-REQUIRED とマークします。

3) 報告フィールドにマッピングする

計画上の前提を、想定される税務フォームのバケットにマッピングします:

• 通常配当の合計。
• 適格配当のサブセット。
• 別途報告される場合の REIT 関連の構成要素。

年末の突合が容易になるよう、フォームの用語を一貫して使用します。

4) 口座配置の推奨を作成する

references/account-location-matrix.md を使用して、 税務プロファイル別に資産を配置します:

• 適格配当中心で推移する可能性が高い保有銘柄は課税口座へ。
• 通常所得型の分配が多いものは税制優遇口座へ。

制約が衝突する場合（流動性、戦略、集中度）、トレードオフを明示的に説明します。

5) 年間計画メモを作成する

references/annual-tax-memo-template.md を使用し、次を含めます:

• 使用した前提。
• 分配区分のサマリー。
• 実施した配置アクション。
• CPA／税務アドバイザーのレビューが必要な未解決項目。

出力

常に次を出力します:

1. 保有銘柄レベルの分配区分テーブル。
2. 根拠付きの口座配置推奨テーブル。
3. 未解決の税務前提に関するオープンリスクチェックリスト。
4. skills/kanchi-dividend-us-tax-accounting/scripts/build_tax_planning_sheet.py からの任意の生成成果物。

実施頻度

最低限、次のリズムを使用します:

• 年次（60 分）: 口座配置レビューを含む完全な税務計画メモ。
• 四半期ごと（15 分）: 最近取得した銘柄の保有期間ステータスを更新。
• 随時: 重要なポジション変更、REIT／BDC の追加、または kanchi-dividend-review-monitor からのトリガーレビュー後に再実行。

マルチスキルの引き継ぎ

• kanchi-dividend-sop から候補と保有銘柄リストを受け取ります。
• kanchi-dividend-review-monitor からリスクイベントのコンテキスト（WARN/REVIEW）を受け取ります。
• 新規エントリーの前に、口座配置の制約を kanchi-dividend-sop に返します。

リソース

• skills/kanchi-dividend-us-tax-accounting/scripts/build_tax_planning_sheet.py: 税務計画シートの生成ツール。
• skills/kanchi-dividend-us-tax-accounting/scripts/tests/test_build_tax_planning_sheet.py: 税務計画出力のテスト。
• references/qualified-dividend-checklist.md: 区分と保有期間のチェック。
• references/account-location-matrix.md: 口座タイプと金融商品別の配置マトリクス。
• references/annual-tax-memo-template.md: 再利用可能なメモ構成。