pt-irs-runbook について
Modelo 3の申告や関連する所得を扱う納税者向けの、ポルトガル個人所得税診断スキルです。居住者判定と所得状況から、必要な付属書、税率、期限、申告手順を案内し、通常外のケースでは専門家への相談を促します。
主な機能
- 01居住者判定と申告義務の決定木
- 02所得種別ごとの付属書ガイド
- 03税率、控除、期限の参照情報
- 04試算用の決定論的計算ツール
- 05複雑なケースのエスカレーション案内
活用シーン
- 01ポルトガルの税務居住者判定と申告義務の確認
- 02賃貸収入や譲渡益に必要な付属書の特定
- 03給与、年金、自営業所得の確認
- 04国外所得と二重課税軽減の検討
インストール
コマンドをコピーしてターミナルで実行します。
npx skills add https:/インストール後、Claude Code で/pt-irs-runbookを入力して読み込まれたか確認します。
同梱ファイル
SKILL.md と一緒にインストールされる参考資料やスクリプト。
config.jsongotchas.mdmetadata.jsonassets/templates/report.mdreferences/capital-gains-tree.mdemployment-pension-tree.mdfiling-obligation-tree.mdforeign-income-tree.mdrates-and-deductions.mdrental-income-tree.mdresidency-tree.mdself-employment-tree.mdsymptoms.mdreferences/queries/property-capital-gain.pyrental-tax-estimate.pyresidency-days.py詳細
ポルトガル IRS 申告手順書
ポルトガルの個人所得税（IRS）に関する診断手順書です。それぞれの症状は申告状況を表します。各判断ツリーでは、その状況に応じた該当する付属書、自主税率、期限を案内し、具体的な申告手順、または「{理由}のため公認会計士に相談してください」という明確な結論に至ります。
税務アドバイスではありません。 このスキルでは、引用した日付時点で確認済みのCIRSおよびPortal das Finançasの規則をまとめています。税率や基準額はOrçamento do Estadoが改定されるたびに変わります。申告前に必ず、Art. 68/72の最新の条文と、公式のModelo 3／IRS automáticoの画面で数値を確認してください。また、通常とは異なるケースについては公認会計士に相談してください。特に記載がない場合、対象となる所得年は**2025年（申告期間は2026年4月1日～6月30日）**です。
適用するケース
- ユーザーがModelo 3の申告方法（ポルトガルの年次所得税申告書）や、所得に該当する付属書について尋ねている。
- ユーザーがポルトガルの税務上の居住者か非居住者か、またその違いによって何が変わるかを知りたい。
- ユーザーが家賃、不動産／株式の売却益、給与、年金、自営業の報酬などのポルトガル源泉所得を受け取り、申告する必要がある。
- ユーザーが非居住者の家主である（または居住者として国外所得がある）ため、適用税率と二重課税の軽減措置を知りたい。
- ユーザーが特定のポルトガルの税制について尋ねている：IRS automático、IRS Jovem、IFICI（NHR後継制度）、englobamento、mais-valiasの再投資。
このスキルはポルトガルに特化しています。英国やその他の国での申告は対象外です（ただし、英国のSA106にも記載されるポルトガルの賃貸所得など、越境ケースのポルトガル側は対象とします）。
使用方法
- 必ず居住者判定から始めてください。 residency-treeを確認します。居住者ステータス（Art. 16）によって、制度全体、つまり全世界所得かポルトガル源泉所得のみか、累進税率か定率か、控除の有無が決まります。
- 申告が必要かどうか、また該当する付属書を確認します： filing-obligation-tree。
- ユーザーの各所得種類に対応するツリーを確認します。 多くの場合、納税者には複数の付属書が必要です。
- 税率／基準額はすべて、次の一か所で確認します： rates-and-deductions.mdを唯一の参照元とし、各ツリーからこのページにリンクすることで、数値の重複記載を避けています。
- references/queries/の計算ツール（日数計算、賃貸所得税、キャピタルゲイン）を使って数値を決定論的に見積もり、その後Portal das Finançasで確認します。
- assets/templates/report.mdを使って結果を要約します。
よくあるケース
| # | 症状／質問 | 該当するツリー | 優先度 |
|---|---|---|---|
| 1 | 「私は居住者ですか、非居住者ですか？何が変わりますか？」 | residency-tree | P1（入口） |
| 2 | 「申告は必要ですか？IRS automáticoを利用できますか？どの付属書が必要ですか？」 | filing-obligation-tree | P1（振り分け） |
| 3 | 「ポルトガルの不動産から賃貸収入があります」（Categoria F） | rental-income-tree | P1 |
| 4 | 「不動産または株式を売却しました」（Categoria G／mais-valias） | capital-gains-tree | P1 |
| 5 | 「給与または年金があります」（Categoria A／H） | employment-pension-tree | P2 |
| 6 | 「自営業です／recibos verdesを利用しています」（Categoria B） | self-employment-tree | P2 |
| 7 | 「国外所得があります／二重課税のリスクがあります」（Anexo J） | foreign-income-tree | P2 |
よくある誤り — 初期設定の回答が陥りがちな間違い
| 初期設定の誤り | 実際の内容 | 参照先 |
|---|---|---|
| 「賃貸収入には累進税率が適用されます」 | カテゴリーFには独自の分離税率があります（基本税率は25％で、長期賃貸契約の場合は低くなります）。総合課税は任意です | rental-income-tree |
| 「2年契約なら賃貸所得税率が軽減されます」 | 第72条の軽減措置は、5年以上の永住用賃貸契約から適用されます。5年未満の場合は**25％**です | rates-and-deductions.md |
| 「非居住者は不動産譲渡益全額に28％の税金を払います」 | 2023年以降、非居住者にも居住者と同様に、50％算入＋累進税率が適用されます | capital-gains-tree |
| 「NHRに申し込めばよいだけです」 | NHRは新規転入者の受付を終了しています。現在の制度はIFICIで、適用対象は大幅に限定されています | foreign-income-tree |
| 「非居住者は税務代理人を任命しなければなりません」 | 電子通知を利用する場合は任意です。EU／EEA居住者については、常に任意です | filing-obligation-tree |
セットアップ
初回使用時に、config.json に納税者の状況 （居住国、税務代理人の有無、適用される租税条約、NIF）を入力します。必須項目が 空欄の場合は、ユーザーに確認してから保存してください。パスワードは保存しないでください。Portal das Finançasへのログインは対話形式で行います。
注意点
診断上の行き止まりやポータルの癖は gotchas.md に蓄積されています。 複雑な申告を行う前にお読みください。
関連スキル
- 国境をまたぐケース（ポルトガルの賃貸収入 → 英国のFTCR）については、英国の Self Assessment／SA106の手順書があれば補完できますが、このスキルには含まれません。