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州所得税の推定

概要

総所得と居住州に基づいて、州所得税を推定します。州所得税率は大きく異なり、テキサス州やフロリダ州の0％から、カリフォルニア州の13.3％まで幅があります。このスキルを使うと、計画や四半期ごとの納税のために、州税額を概算できます。

使用する Wilson ツール

• spending_summary — 課税年度の総所得（賃金、自営業、投資所得）を取得します
• transaction_search — すでに納付した州税（源泉徴収または予定納税）を検索します
• export_transactions — 州税申告書の作成用に所得と納税データをエクスポートします

ワークフロー

1. ユーザーに居住州（異なる場合は勤務州も）を尋ねます。
2. spending_summary を使って、課税年度の総所得を確認します。
3. 州の標準控除または既知の調整を適用します。
4. 州の税率区分を調べ、推定税額を計算します。
5. transaction_search を使って、すでに納付した州税を検索します（州税務当局の名称、「州税源泉徴収」などを検索します）。
6. 残額または超過納付額を計算します。

所得税のない州

以下の州では、勤労所得に対する州所得税がありません。

アラスカ州、フロリダ州、ネバダ州、ニューハンプシャー州（利子・配当所得のみが対象でしたが、2025年までに完全廃止）、サウスダコタ州、テネシー州、テキサス州、ワシントン州、ワイオミング州。

注： ワシントン州では、27万ドルを超えるキャピタルゲインに7％の税が課されます。ニューハンプシャー州では従来、利子・配当所得に課税していましたが、2025年までに完全に段階的廃止されました。

代表的な州税率（2025年、概算）

州	最高限界税率	税率構造	備考
カリフォルニア州	13.3%	累進課税（10段階）	全米最高。100万ドルを超える所得には1％のメンタルヘルス付加税
ニューヨーク州	10.9%	累進課税（9段階）	NYC の税率が3.078〜3.876％加算
ニュージャージー州	10.75%	累進課税	100万ドル超で適用
オレゴン州	9.9%	累進課税（4段階）	売上税がない分、所得税率は高め
ミネソタ州	9.85%	累進課税（4段階）
マサチューセッツ州	一律5％＋付加税4％	一律税率＋付加税	100万ドルを超える所得に4％の付加税（2023年施行）
イリノイ州	4.95%	一律税率
コロラド州	4.4%	一律税率	2024年の4.55％から引き下げ
アリゾナ州	2.5%	一律税率	2023年に一律税率へ移行
ノースカロライナ州	4.5%	一律税率	2026年までに3.99％へ段階的に引き下げ
ペンシルベニア州	3.07%	一律税率	一律税率の中でも特に低い水準

複数州にまたがる場合の注意点

• ある州に住み、別の州で働く場合、通常は両州に納税義務がありますが、居住州から勤務州に納めた税額分の控除を受けられます。
• リモートワーカーの納税義務は、勤務場所と雇用主の所在地の両方によって異なります。ニューヨーク州など一部の州には、「雇用主の利便性」ルールがあります。
• 年の途中で転居した場合、両方の州で一部期間の申告が必要になることがあります。

Wilson を利用しない場合

1. あらゆる収入源からの総所得を算出します。
2. 州の標準控除を調べます（州で認められている場合は項目別控除を利用します）。
3. 総所得から控除額を差し引き、課税所得を算出します。
4. 州の歳入局のウェブサイトで、最新の州税率区分を確認します。
5. 税率区分を累進的に適用します。
   • 累進課税の州の例：最初の1万ドルに2％、次の3万ドルに4％、残りに6％を適用します。
   • 一律税率の州の場合：課税所得に税率を掛けます。
6. 該当する州税額控除を差し引きます。
7. 源泉徴収額と、すでに納付した予定納税額を差し引きます。
8. その結果が推定納付残額（または還付額）です。

重要な注意事項

• 州税の税率区分、税率、控除額は頻繁に変更されます。申告前に、必ずお住まいの州の歳入局のウェブサイトで最新の税率を確認してください。
• 連邦課税所得を計算の起点とする州もあれば、州独自に所得を計算する州もあります。連邦税で認められる控除が、州税では認められない場合があります。
• 一部の州では、州税とは別に地方所得税（市、郡）が課されます（オハイオ州の各市、NYC、ポートランドなど）。
• 州税の予定納税も連邦税と同様の四半期スケジュールに従いますが、期限が異なる場合があります。
• 複数の州で所得がある場合は、二重課税を避け、適切に税額控除を割り当てるため、税務の専門家に相談してください。
• これは税務上の助言ではありません。申告に関する判断については、CPAまたは税務の専門家に相談してください。