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台湾の税務の基本

税制の枠組み

IRON LAW: Three Taxes Every Taiwan Business Must Know

1. 營業稅 (Business Tax / VAT): 5% on sales, filed bimonthly
2. 營利事業所得稅 (Corporate Income Tax): 20% on profit, filed annually
3. 扣繳 (Withholding Tax): Withheld at source on payments to individuals/foreigners

Missing any filing deadline triggers penalties. Set up calendar reminders
for ALL filing dates at company registration.

税務カレンダー

税目	税率	申告頻度	期限
營業稅（VAT）	5%	2か月ごと	奇数月の翌月15日（1月15日、3月15日、5月15日…）
營所稅（CIT）	20%	年次	5月1日～31日（前年分）
暫繳（中間法人税）	前年分の50%	年次	9月1日～30日
扣繳（源泉徴収）	税目により異なる	月次＋年次	翌月10日、年次申告は1月31日まで
個人綜所稅	累進税率5～40%	年次	5月1日～31日

法人所得税（營所稅）

Taxable Income = Revenue - Cost of Goods Sold - Operating Expenses - Non-operating Deductions
Tax = Taxable Income × 20%

Special cases:
- Taxable income ≤ NT$120,000: tax-free
- NT$120,001 ~ NT$500,000: half rate applied on amount exceeding $120K
- > NT$500,000: full 20% rate

一般的な控除項目：

• 従業員の給与および福利厚生費
• 賃料、光熱費、事務所経費
• 固定資産の減価償却費
• 研究開発費（產創條例に基づき、追加で200%の控除）
• 貸倒損失（適切な書類がある場合）

営業税（營業稅／VAT）

取引	VATの扱い
国内売上	5%を請求 → 購入者から徴収 → 政府に納付
国内仕入	5%を支払う → 仕入税額控除を申請
輸出売上	ゼロ税率（0%）—仕入税額控除は引き続き申請可能
輸入仕入	税関で5%を支払う → 仕入税額控除を申請

申告：純VAT額＝売上税額（徴収額）－仕入税額（支払額）。マイナス（仕入税額が売上税額を上回る）の場合は、還付を受けられます。

源泉徴収（扣繳）

支払いの種類	居住者の税率	非居住者の税率
給与	5%（月額が一定の基準を超える場合）	6～18%
専門サービス料	10%	20%
賃料	10%	20%
配当	個人所得に含める	21%
ロイヤルティ	10%	20%
利息	10%	20%

スタートアップ向け税制優遇措置

優遇措置	内容	対象
產創條例の研究開発投資税額控除	研究開発費の15%を税額控除（または3年間にわたり10%）	対象となる研究開発活動を行う企業
エンジェル投資家向け減税	個人投資家は所得から最大NT$3Mを控除可能	設立から2年未満のスタートアップへの投資で、2年以上保有する場合
従業員ストックオプション（ESOP）	ストックオプションの課税を行使時まで繰り延べ	従業員向けストックオプションを発行する企業
營所稅の小規模事業者免税	課税所得がNT$120K以下の場合は免税	ごく小規模な事業者

出力形式

# Taiwan Tax Assessment: {Company}

## Tax Obligations
| Tax | Applicable? | Rate | Next Filing |
|-----|-----------|------|------------|
| 營業稅 | Y/N | 5% | {date} |
| 營所稅 | Y/N | 20% | {date} |
| 扣繳 | Y/N | varies | {date} |

## Estimated Tax Liability
| Tax | Estimated Amount | Notes |
|-----|-----------------|-------|
| 營業稅 (net) | NT${X}/bimonth | Output - Input |
| 營所稅 | NT${X}/year | Revenue - Expenses × 20% |

## Available Incentives
| Incentive | Eligible? | Estimated Benefit |
|-----------|----------|------------------|
| {incentive} | Y/N | NT${X} |

## Action Items
1. {immediate tax action needed}

注意点

• 營業稅と營所稅は異なる税金です：營業稅は取引にかかるVAT（5%）です。營所稅は利益にかかる法人所得税（20%）です。どちらも納付が必要です。混同しないでください。
• 仕入VATの控除には統一發票が必要です：仕入税額控除を申請できるのは、適切な統一發票がある場合に限られます。未登録業者からの領収書（收據）は対象外です。
• 外国企業へのサービス支払い：外国のSaaSプロバイダー（AWS、Googleなど）への支払いには、租税条約が適用されない限り、20%の税を源泉徴収し、申告する必要があります。これを見落とすスタートアップは少なくありません。
• 国境を越える取引の移転価格：海外の関連会社との取引がある場合、移転価格ルールが適用されます。独立企業間価格を記録してください。
• これは学習目的のガイダンスであり、税務アドバイスではありません：台湾の税法は頻繁に改正されます。個別の税務状況や申告については、資格を有する公認会計士（會計師）に相談してください。

参考資料

• 電子発票システムについては、tw-einvoice-guideスキルを参照してください
• CITの控除ルールの詳細については、references/cit-deductions.mdを参照してください