depreciation-schedule

折旧表

概述

追踪企业资产购买情况，并使用修改后的加速成本回收制度（MACRS）计算年度折旧扣除额。还涵盖符合条件的资产可立即费用化的 Section 179。通过 Form 4562 报告至 Schedule C 第 13 行。

使用的 Wilson Tools

• transaction_search — 查找资产购买记录（设备、家具、车辆、房产）
• categorize — 将交易标记为可折旧资产，并注明其资产类别
• export_transactions — 导出资产清单和折旧表，用于 Form 4562

工作流

1. 使用 transaction_search 查找符合企业资产条件的大额购买（通常是使用寿命超过 1 年的物品）。
2. 对每项资产，确定：
   • 投入使用日期
   • 成本基础（购买价格 + 销售税 + 配送／安装费用）
   • 资产类别和回收期（见下表）
3. 决定采用 Section 179 费用化、奖励折旧还是常规 MACRS。
4. 计算每项资产的年度折旧额。
5. 使用 export_transactions 生成用于 Form 4562 的折旧表。

MACRS 回收期

回收期	资产类别	示例
3 年	某些工具、牲畜	拖拉机单元、租赁的个人财产
5 年	计算机、办公设备	笔记本电脑、打印机、复印机、汽车、轻型卡车
7 年	办公家具、固定装置	桌子、椅子、搁架、大多数机械
15 年	土地改良设施	停车场、围栏、园林绿化
27.5 年	住宅出租房产	出租房屋、公寓
39 年	商业不动产	办公楼、零售空间、仓库

MACRS 折旧率（200% 递减余额法，半年惯例）

5 年期财产：

年份	比率
1	20.00%
2	32.00%
3	19.20%
4	11.52%
5	11.52%
6	5.76%

7 年期财产：

年份	比率
1	14.29%
2	24.49%
3	17.49%
4	12.49%
5	8.93%
6	8.92%
7	8.93%
8	4.46%

Section 179 费用化

• 允许你在购买资产的当年扣除符合条件资产的全部成本，而不是随时间折旧。
• 2025 年限额：约 $1,220,000（每年根据通货膨胀调整；请在 irs.gov 核实）。
• 资产购买总额超过约 $3,050,000 时，限额开始逐步减少。
• 不能造成企业亏损——扣除额不得超过企业净收入。
• 适用于有形个人财产（设备、家具、车辆）、现成软件，以及对非住宅不动产进行的某些改良。

奖励折旧

• 100% 奖励折旧在 2022 年后到期。折旧率逐步下降：80%（2023 年）、60%（2024 年）、40%（2025 年）、20%（2026 年）、0%（2027 年及以后）。
• 适用于回收期为 20 年或以下的新旧财产。
• 可以造成企业亏损（与 Section 179 不同）。

不使用 Wilson 时

1. 创建一个电子表格，包含以下列：资产描述、投入使用日期、成本基础、回收期、方法（179/MACRS/Bonus）、年度折旧额。
2. 对每项资产，根据上表查询回收期。
3. 对于 MACRS，将成本基础乘以适用年份的百分比率。
4. 对于 Section 179，在第 1 年扣除全部成本（最高不超过年度限额）。
5. 对于奖励折旧，将成本基础乘以适用年份的奖励折旧率。
6. 汇总所有年度折旧额。将总额填入 Schedule C 第 13 行。
7. 随报税表提交 Form 4562，列出每项资产。

重要说明

• 土地不能折旧。购买不动产时，应将成本分摊到土地和建筑物。
• 车辆有额外的折旧限额（豪华汽车上限）。2025 年，乘用车首年折旧限额约为 $12,400（请每年核实）。
• 如果资产的商业用途降至 50% 以下，必须追回超额折旧并改用直线折旧法。
• 请保留购买收据，以及每项资产投入使用日期的记录。
• 不动产（27.5 年和 39 年）采用直线折旧法，而非加速折旧法。
• 本内容不构成税务建议。请咨询注册会计师或税务专业人士，以决定如何申报。