关于 israeli-crypto-tax-reporter
用于整理以色列加密货币税务数据并估算收益和申报处理方式的技能，指导 FIFO 计算与活动分类，同时说明自动生成的结果不构成专业税务建议。
主要功能
- 01以色列加密货币税制指南
- 02交易数据准备
- 03FIFO 收益计算流程
- 04DeFi 与特殊收入分类
- 05税务申报表指导
- 06法律与计算限制说明
适用场景
- 01准备某一纳税年度的加密货币交易记录
- 02根据合并的交易所和钱包数据估算收益
- 03整理质押、挖矿或空投活动以供申报
安装
复制下面的命令，在终端中运行。
npx skills add https:/安装后在 Claude Code 中输入/israeli-crypto-tax-reporter确认已加载。
包含的文件
除 SKILL.md 外，安装时一起下载的参考资料和脚本。
CHANGELOG.mdevidence.jsonmetadata.jsonoptimization-log.jsonSKILL_HE.mdreferences/crypto-tax-regulations.mdcrypto-tax-scenarios.mddomain-checklist.mdscripts/crypto-gains-calculator.py详细介绍
以色列加密货币税务报告工具
法律声明
这是一款由 AI 模型运营的免费信息工具，旨在解释税务规则并帮助你整理自己的数据。其所有输出均由 AI 模型自动生成，不涉及税务顾问或会计师的参与、审核或批准。输出不是税务意见，不是由持牌代表编制的纳税申报表，也不是专业建议，仅为一般性的计算和说明：它不会全面审查你的收入或完整文件。AI 模型可能出错、遗漏数据或得出错误结论。
本工具生成的任何表格或文本都只是供你个人准备时使用的自动草稿，并非已提交的申报表。申报和缴税的责任由你承担，具有约束力的计算结果由税务局确定，且只有法律允许的人员才能代表你向税务局陈述。本工具不能替代根据每个人的具体情况和需求提供的建议。提交申报或缴税前，请咨询税务顾问或会计师。使用其输出所产生的一切后果均由用户自行承担。
自愿披露程序是一个向税务局提供你本人过去申报信息的流程，涉及刑事责任风险：程序进行期间可能使你免于刑事诉讼，程序结束后再采取此类做法则会构成承认，且不享有豁免。本工具不会评估你是否符合该程序的资格，不会全面审查你多年来的情况和文件，也不会决定你是否应该申请。是否申请、选择哪种途径以及何时申请属于法律问题；法律意见和法律审查依法只能由持牌律师提供。在提交自愿披露申请或根据第 131 条提交更正申报表之前，请咨询税务专业律师，即使截止日期临近也不例外。
说明
步骤 1：了解以色列加密货币税务框架
进行任何计算前，请确保了解以下关键监管原则：
核心法律依据：
- 根据《所得税条例》（Pekudat Mas Hachnasa）第 88 条，加密货币被归类为资产（neches），而非货币。
- 出售加密货币产生的收益根据该条例 E 章作为资本利得（revach hon）征税。
- 05/2018 号通函《מיסוי פעילות באמצעי תשלום מבוזר》，日期为 2018 年 1 月 17 日，是以色列税务局（ITA）的主要指导文件，目前仍然有效。 税率：
- 个人：根据第 91(b)(1) 条，实际收益最高按 25% 计税。25% 是上限，不是固定税率：收益根据第 121 条作为收入的最高一档计税，上限为 25%。年满 60 岁后，第 121(b)(1) 条的税率档次（10%、14%、20%）在总收入较低时可能使税率更低；根据纳税人请求，第 91(e)(1) 条允许将实际收益分摊至最多四个纳税年度（若持有期更短，则按持有期计算）。2012 年 1 月 1 日之前取得的资产（2009—2011 年购入的比特币），其实际收益按第 91(b1) 条根据天数拆分：截至 2011 年 12 月 31 日的部分，税率不超过 20%。
- 30% 的税率几乎肯定不适用于普通代币。第 91(b)(2) 条规定，重要股东出售“נייר ערך בחבר-בני-אדם”（法人实体的证券），最高按 30% 计税。可互换代币并非此类证券，05/2018 号通函也从未援引第 91(b)(2) 条。不要仅因为持有人在某个项目中占有较大份额就适用 30%；类似股权的代币是否属于法人实体的证券，应咨询 CPA 或申请预先裁定。
- 企业／交易者：如果加密货币活动构成业务（esek），收益将按普通收入适用边际税率（最高 47%，另加附加税），而非 25% 的资本利得税率。这是加密货币税务中影响最大的单项认定。05/2018 号通函并未列明认定标准：第 3.1.4 节仅称分类“ייקבע בהתאם למבחני עסק כפי שנקבעו בפסיקה”，即交由判例法决定。应将交易特征因素作为判例法内容引用，而不是说成是通函内容；逐项引导用户判断，不要妄下结论：交易频率和规模、持有期、投入的时间和精力、是否使用杠杆、纳税人的专业知识、融资方式，以及是以库存还是投资为目的。没有任何单一因素能决定结果。如果确实难以界定，建议申请预先裁定（hachlatat misui）或请 CPA 审核。认定为业务还会涉及国民保险费、健康税，以及一个常被误解的增值税后果：05/2018 号通函根据《增值税法》第 4 条将企业级交易者登记为**“מוסד כספי”（第 3.2.3.2.3 节），将矿工**登记为 osek（第 3.2.3.2.4 节），并将非企业投资者排除在增值税范围之外（第 3.2.3.1 节）。绝不要说“18% 增值税加 osek 登记”；详情见
references/crypto-tax-regulations.md。 - 公司：资本利得适用标准企业所得税税率（自 2018 年起为 23%）。
- 附加税（mas yesafim）：分为两部分，适用两种不同的测试。第 121B(a) 条对超过 721,560 NIS 的应税总收入征收 3%，其中包括工资。第 121B(a1) 条仅对资本来源收入本身超过 721,560 NIS 的部分额外征收 2%。加密货币收益与工资合并计税，不会因此触发 2%，除非资本收入本身超过该门槛：以色列税务局自己的示例（执行指令，הוראת ביצוע，05/2025）中，400,000 工资加 700,000 资本收入，只对 378,440 征收 3%，完全不征收 2%。归类为业务的交易收入属于第 2(1) 条收入，并非资本来源收入，因此只适用 3%。条例规定，2024 至 2027 年门槛固定为 721,560；不要按消费者物价指数上调。2025 年之前只有 3% 这一部分，且当时已适用于资本利得。
成本基础计算方法：
- FIFO（先进先出）是通常采用的默认方法。05/2018 号通函未规定成本基础计算方法，因此只要始终如一地采用并留有记录，也可以使用其他方法。通函确实规定了以下内容，但 Agent 经常会忽略：第 3.1.5.1 节规定，以易货交易的加密货币公平舍客勒价值作为交易对价，并且交易双方必须采用同一金额：该金额既是卖方的收入，也是买方的原始成本，除非购入资产有注明价格（מחיר נקוב），此时该价格决定加密货币的处置价值。通函既未规定必须使用代表汇率，也未规定保留期限，因此不要将这些归因于通函。 **货币兑换：**按每笔交易发生日的汇率将其换算为谢克尔，并确定加密货币之间交易双方在交易时的谢克尔价值。
步骤 2：收集交易数据
收集用户完整的交易历史。每笔交易都需要以下数据：
- 日期和时间
- 交易类型：买入、卖出、交易、收到（空投、质押、挖矿）、发送、赠与
- 资产：所涉及的加密货币（BTC、ETH 等）
- 数量：资产数量
- **
price_nis，该行交易的谢克尔总对价，绝不能填入单价。**以每个 8,000 谢克尔的价格买入 2 个 ETH，price_nis=16000。填反会按数量放大每一笔收益，而且任何校验都无法发现。请自行将外币法币交易金额换算为谢克尔；计算器不会进行换算 - 交易所／平台：交易发生的平台（Bits of Gold、Binance、Coinbase）
- 费用：交易费、Gas 费和交易所费用（可从收益中扣除）
- 钱包地址（可选，用于验证）
数据来源：交易所导出数据（Bits of Gold、Bit2C、Binance、Coinbase、Kraken）、链上历史记录（Etherscan、BscScan）和钱包导出数据（Ledger Live、Trezor Suite）。日期必须采用 YYYY-MM-DD 格式，数字不得带千位分隔符；如果某一行无法解析，计算器会停止。
步骤 3：使用 FIFO 计算资本利得
使用加密货币收益计算器脚本处理交易：
python scripts/crypto-gains-calculator.py --input transactions.csv --year 2026 --other-income 300000
计算器采用 FIFO 方法：
- 按日期排列所有买入记录（从最早的开始）
- 对于每笔卖出，与最早可用的买入批次匹配
- 计算每个匹配批次的收益／亏损：净收入减去成本，买卖双方的费用都计入
- 汇总该纳税年度的所有收益和亏损
计算器不会进行货币换算。Binance 或 Coinbase 的 USD 或 USDT 导出数据必须在写入 price_nis 之前逐行换算为谢克尔；直接粘贴美元金额会按汇率低估每一笔收益，而且数据中没有任何信息能揭示这一点。请将所有交易所和钱包的导出数据合并到一个文件中，因为 FIFO 会针对所有平台上的同一种资产统一计算，平台之间的转账会连同成本基础一起转移。
加密货币之间的交易，视为处置一种资产并购入另一种资产，两者的谢克尔价值相同。
步骤 4：对 DeFi 和特殊收入进行分类
不同的加密货币活动在以色列适用不同的税务处理方式：
| 活动 | 分类 | 税率 | 申报方式 |
|---|---|---|---|
| 买入并持有，之后卖出 | 资本利得 | 25% | 表格 1399י |
| 加密货币兑换加密货币 | 资本利得（处置 + 购入） | 25% | 表格 1399י |
| 质押奖励 | 收到时作为普通收入，卖出时产生资本利得 | 边际税率（第 121 条），参见注释 | 收到时填写 1301；之后卖出时才填写 1399י |
| 流动性挖矿／收益耕作 | 普通收入 | 边际税率 | 表格 1301 |
| 空投（免费代币） | 收到时作为收入，卖出时产生资本利得 | 边际税率 + 25% | 收到时填写 1301；卖出时填写 1399י |
| 挖矿 | 一律归类为营业收入 | 边际税率 | 表格 1301 |
| NFT 销售（创作者） | 营业收入 | 边际税率 | 表格 1301 |
| NFT 销售（收藏者） | 资本利得 | 25% | 表格 1399י |
| 硬分叉代币 | 零成本基础（保守选择），卖出时产生资本利得 | 25% | 表格 1399י |
| 借贷利息（CeFi/DeFi） | 利息收入 | 15%、25% 或边际税率（第 125C 条，参见注释） | 表格 1301 |
分类说明：
- 挖矿不是规模问题。 05/2018 号通函第 3.1.4 节将挖出的加密货币一律视为营业收入；不要对其进行业余活动与经营活动的区分测试。
- 质押没有明确的 ITA 指引。保守处理方式：在收到时按市值确认收入，之后在卖出时确认收益或损失。它没有一般适用的 25%「被动」税率。 除非该奖励被归类为利息（第 125C 条），否则按第 121 条征税；对于未满 60 岁的个人，非个人劳务所得的起始税率为 31%（第 121(a)(1) 条）；第 121(b)(1) 条规定的较低税率档仅适用于年满 60 岁者。在给出具体税率前，应询问用户的年龄和其他收入。
- 空投：收到时按市值确认为收入，该金额成为成本基础。
- 硬分叉：此处采用零成本基础是一种保守的选择，而非有来源依据的规则，并且与空投的处理方式（收到时确认收入，作为成本基础）略显不一致。请说明所采用的处理方式。
- 营业收入项目还需缴纳国民保险和健康税，税率栏未列出这些税费。合并税率请参见参考文件。
- 借贷利息不一定适用 25% 税率。 第 2(4) 条没有规定固定税率。第 125C(b) 条规定税率为 25%；第 125C(c)(1) 条对非指数挂钩资产征收 15%（加密货币借贷或可归入此类；美元稳定币贷款可能被认为与货币挂钩，从而适用 25%）；而在利息属于营业收入或记入账簿，或收款人是付款方的重要股东、雇员或供应商时，第 125C(d) 条规定按全额边际税率征税。请参见参考文件。
- DeFi 收益（提供流动性、收益耕作）：按边际税率作为普通收入征税。
请参见 references/crypto-tax-regulations.md 和 references/crypto-tax-scenarios.md。
第 5 步：选择正确的申报表
表格 1399י 是“הודעה על מכירת נכס”，即第 91(d)(1) 条要求在 30 天内提交的资产出售通知。表格 1322、1325 和 1326 是证券表格（1322 用于在证券交易所交易的证券），而 1301 的 נספח ג 是交易证券附表；加密货币属于资产，因此这些表格都不适用于它们。完整标题见 references/crypto-tax-regulations.md。
**一个月内有多笔交易：**1399י 表格说明允许将一个月内的虚拟货币交易合并申报为一笔交易，并使用加权平均购入日期（或将实际收益作为强制交易录入，使用代码 51 和代码 71）。每笔交易仍需单独计算，并附上列明计算过程的工作底稿。
生成所需数据：
python scripts/crypto-gains-calculator.py --input transactions.csv --year 2026 --schedule
对于每笔处置，表格要求填写资产、按 FIFO 计算的购入日期、出售日期、以 NIS 计的成本和收益（含手续费），以及收益或损失。 持有期限不会带来美国式的长期优惠；它会影响通胀金额的拆分（第 88 条和第 91(c) 条，而非第 91(b)(3) 条），以及 2012 年之前购入批次的处理。
亏损抵扣规则：
- 加密货币产生的资本损失，可抵扣同一纳税年度内来自加密货币和其他资产（股票，以及第 92(a)(1) 条视为资本收益的土地增值）的资本收益
- 以色列境外资产的损失，应先抵扣以色列境外的资本收益（第 92(a)(3) 条）；在外国交易所持有的加密货币是否属于此类资产尚无定论，因此应标记出来
- 未使用的资本损失可根据第 92(b) 条结转，仅用于抵扣资本收益（绝不可抵扣普通收入）
- 同一年度的经营性损失（挖矿、交易者）可抵扣其他来源的全部应税收入，包括资本收益（第 28(a) 条）；结转后，仅可抵扣经营收入（或符合第 28(b) 条条件的第 2(2) 条收入）
第 6 步：计算预缴税款（Mikdamot）
如果用户在当年有加密货币收益，通常需要在提交年度申报表之前申报并缴纳预缴税款（mikdama）：
- 表格：个人填写 Form 1399י（1399-yod）。虚拟货币：交易代码 77（“所有其他交易，包括虚拟货币”），搭配代码 71（“虚拟货币的变现或兑换”）。公司对应的表格是 Form 1399ח。
- 申报期限：每次出售后 30 天内，包括亏损出售：第 91(d)(1) 条要求通知中列明“רווח ההון או הפסד ההון”。申报对象为税务评估官（pakid shuma）。对于本年度较早时候完成、但 30 天期限已过的出售，通常建议现在就申报；利息和指数调整从第 30 天起算。
- 缴款：实际收益的 25%，扣除以前年度结转的资本损失（Form 1344）以及本年度较早时候实现的损失；1399י 的亏损栏会计入这两者。
- 由以色列平台源头扣缴的税款：请先咨询。Bits of Gold 于 2022 年 4 月宣布与 ITA 达成安排（扣缴利润的 25%，抵扣本年度损失，已扣缴税款的出售无需另行提交 30 天通知）；该安排是否仍在执行以及具体条款均未核实，2024 年 12 月针对数字资产平台的预扣税法规草案也尚未生效。请取得平台出具的年度扣缴确认，在申报表中抵扣，并将其填入计算器的可选
tax_withheld_nis列，以免被要求再次预缴。**附加税不属于这笔预缴税款。**第 121B(b) 条明确规定，第 91(d) 条的预缴规则“לא יחולו”于需缴纳附加税的收入，因此 3% 和 2% 应在年度申报表中结算，而不是计入 30 天内缴纳的 mikdama。用户若将 5% 计入预缴税款，就会多缴。 - 如果错过期限，第 91(d)(2e) 条允许税务评估官在有合理理由时延长期限或调低预缴金额。反之，根据第 91(d)(2a) 条，如果税务评估官有合理理由认为预缴金额少报 20% 或以上，则可提高预缴金额。
- 年度结算：提交年度申报表时，预缴款会抵扣最终年度应纳税款。
- 未缴款的处罚：自 30 天期限起计收利息（ribit）和指数调整差额（hafreshei hatzmada）。
python scripts/crypto-gains-calculator.py --input transactions.csv --year 2026 --advance-payments --loss-carryforward 0
第 7 步：提供申报指导
指导用户完成报税流程：
- 编制处置明细表：列出每笔处置的取得日期、成本、所得款项和实际收益，并填写在 1399י 表格栏中。ITA 没有加密货币附表（参见第 5 步）；这份明细表是你的工作底稿。
- 提交年度纳税申报表：提交 Form 1301 及 ITA 要求的附表。没有加密货币附表：附上已提交的 1399י 通知（字段 054 统计通知数量，字段 056 汇总非交易证券的出售所得款项），以及处置明细表；相关税款会抵扣预缴税款。
references/crypto-tax-regulations.md说明了材料的提交方式。Form 1344 是用于申报从往年结转亏损的附表；本案中这一点很重要，因为第 92 条允许未使用的资本损失无限期结转。处置加密货币通常会产生申报义务。2025 年 1 月关于受薪纳税人申报数字资产的豁免草案（第 134A 条，条件是由受监管的以色列平台全额代扣税款）尚未生效：截至 16.02.2026 的 Nevo 豁免法规合并文本中，没有数字资产相关规定。不要为此豁免给出任何金额上限；参见references/crypto-tax-regulations.md。缴纳预缴税款（mikdama）本身不会免除年度申报义务。 - 申报截止日期：2026 年进行的出售应计入 TY2026 纳税申报表，并于 2027 年提交；ITA 尚未公布该申报表的截止日期，请在 gov.il 上核实。对于 TY2025，ITA 规定的截止日期为线上申报：2026 年 6 月 30 日；延期后，纸质申报：2026 年 5 月 31 日。这两个日期均已过，代办申报的会计师另有延期安排。
- 自行评估附加税：根据第 121B(a) 条，对超过 721,560 NIS 的应税总收入征收 3%；另根据第 121B(a1) 条，对资本来源收入中本身超过 721,560 的部分征收 2%（参见第 1 步）。截至 2027 年均不作 CPI 调整。第 121B(e) 条将通胀金额排除在计税基础之外，第 121B(b) 条规定附加税不计入 30 天内缴纳的预缴税款。
- **自愿披露：已关闭。**该程序于 2025 年 8 月 25 日公布，并于 2026 年 8 月 31 日结束。截至 2026 年 10 月 12 日，尚未宣布延期或后续程序；请在 gov.il 上核实，不要自行假定有或没有后续安排。无法获得免于追究的豁免，也不得暗示可以获得。对于过去未申报的年度，应通过第 131 条规定的税务评估官，按常规方式提交更正申报表；这会涉及迟报或修改申报表所带来的补税和违法责任，纳税人应在申报前咨询税务专业律师。若用户询问已提交的申请，可在
references/crypto-tax-regulations.md中查阅该程序先前的申报渠道和限制。 - 银行拒绝接收资金（Form 909）：银行以书面形式拒绝接收源自加密货币的存款时，个人（而非公司）可根据 ITA Instruction 06/2024 提交 Form 909，并直接以谢克尔向 ITA 的以色列银行账户缴款。该程序为临时程序，已延长至 2027 年 12 月 31 日。根据该程序缴纳的税款不予退还，即使申报中未体现的亏损、扣除额或抵免额本可产生退税，也不例外；因此，缴款前应将所有亏损和抵免额纳入计算。附件和 AML 审查要求：参见
references/crypto-tax-regulations.md。 - 记录保存：保存所有记录、导出文件和钱包数据。Circular 05/2018 s.3.1.3 未规定保存期限；七年期限源自簿记指令。
建议寻求专业帮助的情形：每年交易超过 100 笔；DeFi 交易复杂（涉及多链、跨链桥接、封装）；无法明确判断属于经营还是投资；收益超过 500,000 NIS；代币来自 ICO 或 IEO；涉及任何跨境情况；或涉及衍生品（Binance 或 Bybit 上的期货、永续合约、期权），本技能及其计算器完全不涵盖此类交易。
示例
示例 1：简单的比特币买卖
用户说：“我在 2025 年 1 月以 80,000 NIS 买入 0.5 BTC，并于 2025 年 8 月以 120,000 NIS 卖出。我的税是多少？”
操作：
- 确认交易：买入一次，卖出一次。
- 计算资本利得：120,000 - 80,000 = 40,000 NIS。
- 按 25% 的上限税率计算（年满 60 岁时可能更低）：40,000 x 0.25 = 10,000 NIS。
- 检查附加税门槛：40,000 NIS 的收益远低于 721,560 NIS，因此无需缴纳附加税（假设没有其他收入超过门槛）。
- 记录持有期：7 个月。持有期不会改变税率，但对于如此短的持有期，通胀部分的拆分（sechum hatzmada）可以忽略不计。
结果：资本利得为 40,000 NIS，应纳税额为 10,000 NIS。用户应在 8 月卖出后的 30 天内提交 Form 1399י（交易代码 77/71），并预缴 10,000 NIS（mikdama）。如果错过截止日期，用户仍应尽快提交并缴税，以尽量减少利息和通胀挂钩罚金。随后，这笔收益将计入 2025 年度纳税申报表，该申报表应于 **2026 年 6 月 30 日（在线提交）或 2026 年 5 月 31 日（纸质提交）**前提交。
示例 2：使用 FIFO 计算加密货币兑换
用户说：“我在 2024 年 3 月以每枚 5,000 NIS 买入 2 ETH，随后在 2024 年 6 月以每枚 7,000 NIS 买入 3 ETH。10 月，我用 3 ETH 兑换了 0.5 BTC，当时 ETH 的价格为每枚 9,000 NIS。我的纳税情况如何？”
操作：
- 建立 FIFO 队列：批次 1：2 ETH @ 5,000 NIS（3 月）；批次 2：3 ETH @ 7,000 NIS（6 月）
- 处理处置：10 月兑换 3 ETH（加密货币兑换加密货币 = 应税处置）
- 应用 FIFO：先使用批次 1（2 ETH @ 5,000），再使用批次 2 中的 1 ETH（@ 7,000）
- 计算收益：
- 批次 1：2 ETH x (9,000 - 5,000) = 8,000 NIS 收益
- 批次 2 部分：1 ETH x (9,000 - 7,000) = 2,000 NIS 收益
- 总收益：10,000 NIS
- 按 25% 计税：10,000 x 0.25 = 2,500 NIS
- 记录剩余持仓：批次 2 的 2 ETH（成本为每枚 7,000 NIS）+ 0.5 BTC（总成本为 27,000 NIS，即 3 x 9,000 NIS）
结果：加密货币兑换加密货币的交易会触发应税事件，产生 10,000 NIS 的资本利得（税款为 2,500 NIS）。新持有的 BTC 成本基础为 27,000 NIS（交易时 3 ETH 的 NIS 价值）。剩余的 2 ETH 保留原有成本基础，即每枚 7,000 NIS。Agent 会生成一条处置记录，用于提交 30 天内的 Form 1399י 通知。
附带资源
脚本
scripts/crypto-gains-calculator.py-- 根据交易 CSV 计算 FIFO 资本利得。对于不可能或无法解析的数据（数量为负数或零、日期无效、货币不是 ILS、无法解析的行），脚本会拒绝计算，而不会静默返回零；对于找不到匹配买入批次的处置，会标记为 UNPRICED 并从总额中排除，而不会将成本基础设为零。退出代码 3 表示报告不完整。脚本不会进行货币兑换：在文件交给脚本前，请先将外币交易部分兑换为谢克尔。运行：python scripts/crypto-gains-calculator.py --help
参考资料
references/crypto-tax-regulations.md-- ITA 通告、包含原文的《条例》条款（包括第 100A 条公式）、ITA 发布的表格正式名称、分类规则和截止日期。references/crypto-tax-scenarios.md-- 示例详解：简单交易、加密货币兑换加密货币、DeFi 质押、NFT 销售、挖矿、空投、硬分叉。
推荐的 MCP 服务
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|---|---|
| BOI Exchange Rates | 以色列银行每日代表性汇率，用于在数据交给计算器之前将外币交易部分兑换为谢克尔。这是一种有依据且有文档记录的选择，但 Circular 05/2018 并未强制要求采用。 |
注意事项
- 以色列将加密货币视为财产征税（资本利得），而非货币；货币兑换规则不适用。
- 以色列个人税率最高为 25%（上限），而非美国的 15%/20%。基于美国数据训练的 Agent 会使用错误税率。
- 以色列惯例默认采用 FIFO。Agent 可能默认采用平均成本法或 LIFO，这些在当地并非标准做法。
- 在以色列，加密货币之间的互换属于应税事件。Agent 可能会将其视为不应税的交换（旧版美国规则），但这从来都不是以色列的立场。《05/2018 号通函》第 3.1.5.1 节还要求卖方的所得与买方的原始成本使用同一个谢克尔金额，因此互换的两个 CSV 条目必须填写相同的金额。
- 根据第 88 条，稳定币仍属于“资产”，而非外币。 每次 USDT 换成 USDC、每笔 DeFi 交易中的兑换环节，以及每次出金，都是以谢克尔计价的应税处置。用户会把它们当作现金等价物而忽略，从而漏掉活跃 DeFi 参与者的大部分应税事件。
- 计算器不适用通胀指数调整（sechum hatzmada），但税率并非 0%。 第 91(c) 条规定，应税的通胀部分按 10% 征税；加密货币的该部分仅为零，是因为第 88 条将其限定为截至 1993 年 12 月 31 日累计的收益；不要声称税率为“0%”。计算器对全部收益按 25% 征税，且不进行 CPI 调整，因此会高估通胀年份长期持有批次的税款。1399י 表本身包含实际收益和通胀部分的栏目；建议在申报前手动进行指数调整，或请 CPA 审核。
- 以色列没有洗售规则。 纳税人可以在 12 月确认亏损，并在 1 月重新买入，且亏损可获全额认可。基于美国工具训练的 Agent 可能会错误地不予认可。
- 赠与和继承的成本基础依照第 88 条的 מחיר מקורי 和 יום הרכישה 确定。 继承沿用被继承人的成本基础和取得日期。只有根据 s.97(a)(4) 或 (5) 免税的赠与，才沿用赠与人的成本基础；非亲属赠与且不符合免税条件的，成本基础按赠与当日的价值确定。成本基础为零总是错误的。
- 因破产、盗窃或密钥丢失而损失的加密货币，只有在损失已最终确认且有文件证明（破产令、警方报告）后，才能确认为资本损失。不要核销被冻结但仍有偿付能力的余额，也不要核销缺乏文件证明的密钥丢失。
- 资本损失可抵扣的不止实际收益，结转也有条件。 第 92(a)(1) 条规定，损失先抵扣实际收益，之后每剩余 1 谢克尔可抵扣 3.5 谢克尔的应税通胀部分。第 92(b) 条允许将未使用的金额结转，用于抵扣后续年度的资本利得，但前提是已为损失发生的年度提交申报表，因此漏报该年度的客户会失去结转资格。计算器既不进行抵扣，也不处理结转；Form 1344 是申报结转金额的附表。
- 离开以色列会触发离境税（视同出售，第 100A 条），且递延并非一项选择。 s.100A(b) 规定，离境时未缴税者视为已申请递延至实现时缴纳；应税部分在实现时确定，并按经过的时间比例分摊，且递延期间不计利息或指数调整。公式和文本见：
references/crypto-tax-regulations.md。计算器不对这一情形进行建模；应将移居事宜转交 CPA，并使用 aliyah 技能。 - oleh 或 toshav chozer vatik 可能享有 10 年免税期：第 14(a) 条适用于收入；第 97(b)(1) 条适用于在以色列境外持有资产的资本利得（加密货币所在地尚无定论；请标明这一点）。自 2026 年起，新居民不再享有 s.134B 的申报豁免，因此仍须申报免税收入。计算器不对该豁免进行建模，会高估税款。
故障排除
问题：交易日期没有可用的 NIS 汇率
原因：以色列银行在安息日和节假日不发布汇率。
解决方案：使用最近一个此前营业日的汇率，并且在 CSV 中处理，而不是在工具中处理。计算器不会查询汇率，也没有 --manual-rate 标志；它会完全按照给定值使用 price_nis。
错误："FIFO queue exhausted - more sold than purchased"
原因：历史记录中的卖出数量超过买入数量，通常是因为缺少买入记录（来自其他交易所或钱包的入金，或导出记录不完整）。 解决方案：检查历史记录是否完整；从其他交易所或钱包转入不属于应税事件，但必须记录，以便结转成本基础。补充缺失的买入记录。如果确实无法取得原始记录，则根据最早可用的市场价格确定成本基础，做好记录并进行披露。计算器不会替你处理：它会将此类处置标记为 UNPRICED 并排除在计算之外，因此在你提供成本基础之前，打印出的总收益会低估实际收益。
错误："Transaction type not recognized for tax classification"
原因：计算器遇到一种无法自动进行税务分类的交易类型（例如，复杂的 DeFi 操作、跨链桥交易或封装代币转换）。
解决方案：手动将该行映射为受认可的类型。封装转换（ETH 转为 WETH）通常不属于应税事件；跨链桥交易如果涉及兑换，则可能属于应税事件；流动性存入是否属于应税事件存在争议（参见 references/crypto-tax-scenarios.md 中的场景 9）。
错误：报告显示 UNPRICED，或以代码 3 退出
原因：文件中的一笔或多笔处置找不到对应的买入批次，因此成本基础未知。计算器会刻意避免将成本基础假定为零，因为这会夸大收益，并为纳税申报凭空捏造一项取得事实。 解决方案：查看错误输出，其中会列出缺少数据的具体交易。对每笔交易，提供取得日期（由 FIFO 确定）以及该日期的 NIS 价值。对于赠与或继承，请参阅 Gotchas 中第 88 条的成本基础规则；空投则使用收到时的市场价值。更新交易 CSV 中的数据，然后重新运行。