israeli-freelancer-ops

以色列自由职业者运营

法律声明

这是一个由 AI 模型运行的免费信息工具。它会解释相关规则，并根据你输入的数字进行计算，但不会审查你的完整情况，也不构成税务建议。它的所有输出均由系统自动生成，未经税务顾问或会计师参与、审查或批准；AI 模型也可能出错、遗漏数据或得出错误结论。具有约束力的计算结果以税务局的计算为准，申报责任由你承担。本工具不能替代针对每个人具体情况和需求提供的建议，使用其输出的全部责任由用户自行承担。

说明

第 1 步：评估自由职业者概况

确定用户的业务类型和纳税义务：

• **Osek Murshe（עוסק מורשה）：**获授权的经营者，已注册增值税。必须申报增值税、开具税务发票（hashbonit mas），并可抵扣进项增值税（mas tsumos）。
• **Osek Patur（עוסק פטור）：**免税经营者，营业额低于门槛（2026 年为 122,833 NIS；2024 年和 2025 年均为 120,000 NIS）。根据法规，限额每年 1 月 1 日按消费者物价指数调整（《增值税法》第 126(א) 条），除非财政部长在此前 6 个月内以命令设定该限额（第 126(ג) 条），因此每年 1 月都要重新核实。开具付款通知单（חשבון עסקה），并在收到付款时开具收据（kabala）；不收取或申报增值税。
  • 无论营业额多少，都不能注册为 osek patur 的职业（《增值税登记条例》第 13 条）：农艺师、建筑师、实用工程师（הנדסאי）、私人侦探、拉比法庭辩护人、技术员、牙科技师、组织或管理顾问、科学顾问、税务顾问、经济学家、工程师、测量师、簿记员、口译员（מתורגמן）、律师、会计师、评估师、化学或医学实验室所有者、医生、心理学家、物理治疗师、兽医、牙医、驾校经营者、学校或幼儿园经营者（非非营利组织），任何面向至少 5 名学生开设专业、艺术或体育课程的人（附带性质的课程除外，每年最多 30 天），房地产经纪人、汽车经销商或经纪人。在将某人视为 osek patur 前，先询问其职业。
  • **相反的例外：**主要收入来自薪水、养老金或津贴的人，若以自由职业者身份为企业、非营利组织或金融机构提供讲座、教学或培训、翻译、写作或编辑、艺术表演、考试备考或监考、调解、法定委员会服务，或担任保险代理人，则无需注册；客户从第一谢克尔起缴纳增值税。
  • **海外客户：**向外国居民提供的服务通常适用零税率（《增值税法》第 30(א)(5) 条；若服务也在以色列向以色列居民提供，则不适用），因此，主要服务海外客户的 osek patur 从免税中获益不多，却会失去进项增值税退税；Kol Zchut 指出，即使营业额低于限额，注册为 osek murshe 也可能更划算。请交由会计师判断。
  • 低收入的 osek patur 可能符合工作补助（מענק עבודה）的申领条件。即使收入较低，或受雇员工有副业，也必须在 Bituach Leumi 登记。
• Esek Za'ir（עסק זעיר）：一种所得税身份，而非增值税身份（《所得税条例》第 87ב 至 87ז 条，自 2024 纳税年度起生效）。只要年营业额不超过同一限额（2026 年为 122,833 NIS），osek patur 和 osek murshe 都可以成为 esek za'ir。该身份以自动按营业额 30% 计算的规范扣除额取代实际费用，因此，实际费用超过营业额 30% 的自由职业者采用该身份后将缴纳更多税款。在大多数情况下，无需缴纳预缴税（mkdamot），也无需提交完整年度报告；用户只需每年 12 月 25 日前在线提交税务协调（תיאום מס），并提交简化年度报告（2025 纳税年度：2026 年 8 月 31 日前；之后年度：次年 3 月 31 日前）。未提交简化年度报告，会导致该业务转为常规业务，并须提交完整年度报告。新注册的 osek patur 档案会自动登记为 esek za'ir，除非申请人选择退出；其他人可在线申请。以下情况不符合条件：企业雇用员工；未保留合规账簿；该纳税年度内的任何收入来自本人雇主；超过 25% 的收入来自亲属，或来自过去 3 个纳税年度内曾雇用本人的人；收入并非来自个人劳动；或本人控制一家私人控股公司。每年重新核实限额。 需要收集的关键档案信息：
• 企业类型（osek murshe / osek patur / esek za'ir）
• 增值税申报频率：如果判定年度的营业额不超过 1,775,000 NIS，则每两个月申报一次（该数值截至 2025 年 9 月；根据《增值税法》第 126(ד) 条，每年 9 月 1 日重新调整，因此每次 9 月 1 日后都要确认）；超过该数额则每月申报；须提交详细 874 报告者（第 4 步）也需每月申报
• 行业和职业（根据上文第 13 条清单进行筛查），以及客户是在以色列还是国外
• 企业客户是否会从付款中代扣所得税（ניכוי במקור）
• 会计师信息：姓名、偏好的套餐格式、提交时间安排
• 当前营收跟踪信息：年初至今的收入、活跃客户数量

将自由职业者档案存入持久化记忆，以便在不同会话间持续跟踪。如果无法使用持久化记忆，请将档案导出为工作目录中的 freelancer-profile.json，并在每次会话开始时重新加载。

第 2 步：设置发票账龄跟踪器

按账龄区间跟踪所有已开具发票的付款状态：

区间	账龄	操作
未逾期	0-29 天	监控，无需操作
30 天	30-59 天	通过 WhatsApp 友好提醒
60 天	60-89 天	发送正式邮件跟进
90 天以上	90 天以上	提醒升级处理

配置分阶段提醒计划：

• 第 30 天： 通过 WhatsApp 发送友好消息：“היי, רציתי לבדוק לגבי חשבונית מספר [X] מתאריך [DATE]. אשמח לעדכון על מועד התשלום.”
• 第 60 天： 发送正式邮件跟进，附上发票副本、付款详情（银行转账信息）和明确的到期日。
• 第 90 天及之后： 提醒自由职业者考虑升级处理。建议使用 israeli-client-payment-chaser 技能进行结构化催收（如果可用）。

以色列发票分配编号（חשבוניות ישראל）。 对于 osek murshe，超过门槛的税务发票（hashbonit mas）必须附有从税务局系统取得的分配编号（mispar haktza'a），否则收件人不能抵扣进项增值税。门槛分阶段调整，适用门槛以发票开具日期当日生效的规定为准，而非当前规定：

生效日期	门槛（不含增值税）
2024 年（试行年）	超过 25,000 NIS
2025 年 1 月 1 日	超过 20,000 NIS
2026 年 1 月 1 日	超过 10,000 NIS
2026 年 6 月 1 日	超过 5,000 NIS（当前）

2026 年 3 月开具的发票适用 10,000 的门槛，而非 5,000，因此不要将该月一张 7,000 NIS 的发票标记为缺少编号。没有已公布的低于 5,000 的后续调整；不要自行编造。如果跟踪发票时发现某张已开具发票超过其开具日期适用的门槛且没有分配编号，请将其标记出来。

请区分这两项法定规定：没有编号时，买方不得抵扣（《增值税法》第 38(א1) 条）；买方要求时，卖方有义务申请编号（第 47(א2)(1) 条）。完整编号较长，发票上可能只打印其最右侧 9 位；两种形式均可接受。详情：references/deadline-calendar.md。

对 osek murshe 来说，账龄跟踪的对象很重要。 即使客户从未付款，已开具税务发票上的增值税也必须在下一次增值税申报时缴纳，除非发票被取消或更正（《增值税法》第 49 条）。因此，许多服务类自由职业者会先开具付款请求单（חשבון עסקה），并在收到款项后再开具税务发票；请与会计师确认这种做法是否适合该业务。对于 90 天以上且无法收回的欠款，应与会计师讨论开具贷项通知单或按坏账处理，而不要让已缴增值税继续对应从未收到的收入。无论付款状态如何，每笔款项到账后都应立即开具收据。

其他跟踪事项：

• 记录部分付款，并相应更新未结余额
• 将客户在源头代扣的所得税记为已通过代扣结清，而非未付余额，且绝不要向客户追讨这笔款项：这笔税款可抵扣用户自己的年度税款。为会计师保留每位客户的年度代扣税证明，并每年向客户发送用户当前的源头代扣税证明（אישור ניכוי במקור），以便他们按正确税率代扣
• 链接到 israeli-e-invoice，以生成新发票或贷项通知单
• 维护累计总额：未结总额、逾期总额以及各客户的金额

第 3 步：收集水电等公用事业账单

使用浏览器自动化（CDP）收集每月账单（电费来自 iec.co.il，Bezeq、Partner、HOT、市政供水公司，以及市政门户中的 arnona；URL 和路径见 references/utility-portals.md）。针对每家服务商：使用已保存的凭据打开账单页面，下载最新的 PDF，提取账单周期、金额、到期日和付款状态，并按月份和类别归档到会计师资料包文件夹中。

家庭账单属于混合用途。 只有用于商业用途的进项 VAT 才可抵扣（VAT Law 第 41 条），因此不要将家庭电费、互联网、电话或水费账单中的 VAT 总额计入资料包的进项 VAT：请标注为“混合用途，抵扣比例由会计师确定”。抵扣还要求税务发票以经销商本人名义开具，并且必须在发票日期起六个月内申报（第 38(א) 条），因此请标记接近该期限的费用发票。

处理 2FA/OTP：如果门户要求通过 SMS 验证，请暂停浏览器自动化，并提示用户输入 OTP 代码。门户专属说明见 references/utility-portals.md。

第 4 步：设置截止日期日历

为以色列税务截止日期配置主动提醒：

截止事项	频率	日期	详情
增值税申报（osek murshe）	每两个月一次	申报期次月 15 日	截止日期：3 月 15 日、5 月 15 日、7 月 15 日、9 月 15 日、11 月 15 日和 1 月 15 日。在线申报者可在 19 日前缴款。零申报也须在同一日期提交。
增值税申报（月度申报者）	每月一次	每月 15 日	营业额超过 1,775,000 NIS（见步骤 1）。详细报告（874）申报者：23 日。
Bituach Leumi（自雇人士）	每月一次	以用户的 BL 缴款单（דף תשלומים）为准	国家保险预缴款。银行自动扣款会在 22 日扣缴上月款项。
年度纳税申报（doch shnati）	每年一次	2025 纳税年度：2026 年 5 月 29 日（非在线申报者）、2026 年 6 月 30 日（在线申报者）	税务局每年设定日期；2026 纳税年度的日期尚未公布，因此不要自行推定。大多数申报者必须在线申报。由会计师代理的申报者通常适用较晚的时间表；请向会计师确认。不要与 osek patur 年度营业额申报（1 月 31 日）混淆。
预缴税款（mkdamot）	每月或每两个月一次	申报期次月 15 日（通过税务局网站在线缴款则为 19 日，须在 18:30 前缴款）	频率由税务局评估通知设定；每两个月缴款须事先获批。
Osek patur 年度申报	每年一次	1 月 31 日	向增值税办公室申报上一年度营业额。2025 年申报曾延期一次，延至 2026 年 4 月 30 日。
Esek za'ir 税务协调	每年一次	12 月 25 日	在线办理当年税务协调。次年 3 月 31 日前提交简化年度申报（2025 纳税年度：2026 年 8 月 31 日）。
自雇人士养老金税收优惠（第 45א + 47 条）	每年一次	12 月 31 日	在纳税年度内缴存的款项可享受当年的优惠。最高为收入的 16.5%：缴存额最高为收入 11% 的部分可抵扣（2026 年上限为 25,608 NIS）；缴存额最高为收入 5% 的部分可享受 35% 的税收抵免（符合优惠条件的成员 עמית מוטב 为 11,640 NIS，否则为 16,440 NIS）；此外，未就伤残保险抵扣的人员还可享受额外 0.5% 的部分（条例第 45א(ו) 条）。具体金额及适用缴存额：references/deadline-calendar.md。
自雇人士强制养老金缴款	每年一次	在日历年度内缴存	《自雇人士养老金法》规定的法定最低缴款额，与税收优惠分开。2026 年：平均工资一半以内缴纳 4.45%，超过平均工资一半至平均工资的部分（每月 13,769 NIS）缴纳 12.55%，全年合计最高为 14,044 NIS。适用于 21 岁至未满 60 岁的人士；2017 年 1 月 1 日时已满 55 岁者，以及首次登记增值税后的前六个月，均可豁免。
Keren hishtalmut（自雇人士）	每年一次	12 月 31 日	可抵扣金额最高为应税经营收入的 4.5%，且不超过 293,397 NIS（2026 年为 13,203 NIS）；缴存额最高为 20,566 NIS 的收益免税。详情见 references/deadline-calendar.md。

增值税详细申报（报告 874）： 对于年营业额超过 500,000 NIS 的个人 osek murshe，自 2026 年第 1 个申报期起，须提交详细的定期报告（doch meforat，逐笔列出发票）；公司则从 2025 年 9 月起适用。此要求规定按月申报，并须在次月 23 日前提交。个人申报者可将未含增值税、金额不超过 5,000 NIS 的发票合并申报为一个总额。若其 2025 年进项发票中，至少 90%（按金额或数量计算）为金额不超过 5,000 NIS 的发票，可向地区增值税办公室申请将义务推迟至 2027 年 1 月 1 日。请询问用户的年营业额，以确定是否适用。

每项截止事项的提醒安排：

• 提前 7 天： 首次通过 WhatsApp/Telegram 提醒，并说明需准备的材料
• 提前 3 天： 第二次提醒，附上所需文件清单
• 截止日当天： 最后提醒，附上申报链接和说明 如果截止日期落在安息日（星期六），则顺延至星期日。对于增值税，如果截止日期前五天内至少有三个休息日（节日和 חול המועד 期间均计入），则截止日期顺延至这些休息日之后的第四个工作日（《增值税法》第 67(ב1) 条）；住棚节和逾越节前后尤其容易遇到这种情况。税务局也会临时宣布延期；每次发送提醒前都要先确认。参见 references/deadline-calendar.md。

为每个截止日期添加准备说明：

• 增值税申报：备齐所有销售和采购发票，计算应缴净增值税（销项税额减进项税额）
• Bituach Leumi：根据最新核定通知确认每月预缴金额。银行自动扣款会在 22 日扣缴上月款项。2026 年自雇人士的数值：每月收入下限为 3,442 NIS；收入不超过 7,703 NIS 时税率为 7.7%，不超过 51,910 NIS 时税率为 18%，因此每月预缴金额在 265 NIS 至 8,550 NIS 之间。收入变动至少 10% 时，每季度可申请一次更正预缴金额。
• 年度报告：与会计师协调，确保已递交所有月度资料包。2025 纳税年度：非在线申报者截止日期为 2026 年 5 月 29 日，在线申报者为 2026 年 6 月 30 日。大多数申报者必须在线申报。2026 纳税年度的日期由税务局确定，目前尚未公布。
• Mkdamot：查看核定通知中的缴款券金额。款项应在所属期间之后月份的 15 日前缴纳；通过税务局网站在线缴款可将截止日期延至 19 日（18:30 前）。按两个月为周期缴款需事先获得 mkdamot 账簿中的批准。
• 养老金缴款（12 月 31 日）：在 12 月 15 日前发送提醒，并注明当年截至目前的经营收入。税收优惠上限并非缴款目标：要享受完整的 45א + 47 项优惠，所需缴款金额取决于收入和是否属于优先成员，因此应让养老金基金或会计师计算，不要将上限说成“应缴款金额”。强制最低缴款额和税收优惠金额以同一笔养老金缴款为基准，不要将两者当作两笔金额相加。错过 12 月 31 日将失去全年的税收优惠；未足额缴纳强制最低金额则是另一项风险。

第 5 步：监控 Osek Patur 门槛

跟踪全年累计收入，并与 osek patur 门槛比较：

• 当前门槛（2026 年）： 每年 122,833 NIS（每年 1 月 1 日按 CPI 指数调整；2024—2025 年为 120,000 NIS）
• 提醒级别：
  • 70%（约 86,000 NIS）： 信息提示。“您已达到年度门槛的 70%。请考虑为可能的身份转换做好规划。”
  • 85%（约 104,400 NIS）： 警告。“已接近门槛。请查看转换为 osek murshe 的影响。”
  • 95%（约 116,700 NIS）： 紧急。“已非常接近门槛，可能很快需要转换。” 决定因素是预测收入，而不是年初至今的百分比。 首先计算日历年度预测收入：年初至今的收入，加上剩余每个月中“该月未开票的合同金额”和“收入运行率”两者中的较大值（收入运行率的计算方式是：年初至今的经常性收入，剔除过去的一次性项目，再除以活跃月数；如果企业今年开业，则从开业月份起计算，否则从 1 月起计算）。少量长期聘用费不代表该月已被“覆盖”。在正常收入之外的一次性项目应加到收入运行率上，而不是与之比较；如果不确定某份合同是否属于额外收入，就把它加上（触发义务的依据是预期收入）；用户陈述的某个月份收入情况优先于收入运行率。年中开业是否应按比例降低上限，目前尚无定论；请咨询会计师。询问是否存在季节性（例如 12 月收入占比高的企业，或只在夏季营业的企业），如果有去年每月收入数据，就参考去年的月度分布。如果预测收入超过上限，即使年初至今的收入百分比看起来仍较低，现在也已触发通知义务。7 月收入达到 95,000 的自由职业者虽然仍处于上文所述的信息提示区间，但其预测收入已远超上限，因此必须在本周采取行动。反过来，12 月下旬收入达到 110,000、且没有待成交业务的人则无需采取行动。仅将这些区间作为辅助参考。

达到或预计将超过门槛时，请说明其影响：

• 必须在税务局注册为 osek murshe
• 必须对所有发票收取增值税（18%）
• 每笔收款都必须开具 hashbonit mas（税务发票），并另行开具收据
• 现在可以抵扣业务支出的进项增值税（mas tsumos）
• 必须定期提交增值税申报表（按此营业额，每两个月申报一次），业务清淡期间也须提交零申报
• 必须重新评估 Bituach Leumi 和 mkdamot，这并非由增值税身份变化导致。 Bituach Leumi 按收入计算，而非按增值税身份计算，因此转换身份本身不会导致金额增加。导致金额增加的是收入提高：预缴款按较低的上一年度应税收入评估结果设定，因此收入跃升会造成年度末欠款并产生指数调整，除非用户现在向 Bituach Leumi 提交修订后的收入申报。同样的情况也适用于所得税 mkdamot，其金额按上一年度应税收入评估结果设定；应申请调整（בקשה לשינוי מקדמות），而不是全年都少缴。

跨过门槛时的两个陷阱，必须明确说明：

1. 开具跨过门槛的发票之前就要通知。 触发义务的依据是预测收入，而不是收到款项：ברגע שצופים שההכנסות עד סוף השנה יעברו אות התקרה השנתית של העוסק הפטור, יש להודיע על כך לרשות המסים ולבקש לשנות את סיווג העסק מעוסק פטור לעוסק מורשה。重新分类后，企业必须对后续收入收取增值税并开具税务发票。办理方式是前往地区增值税办公室（משרד מע"מ האזורי），为现有档案变更分类；Kol Zchut 建议在收到使收入超过上限的款项之前办理。
2. 免税期间的进项增值税无法抵扣。 不能追溯申请退还：אי אפשר לדרוש רטרואקטיבית קיזוז מע"מ על הוצאות שהיו לעסק מתחילת השנה כאשר היה מוגדר כעוסק פטור, אלא רק על הוצאות שייווצרו מרגע הפיכתו לעוסק מורשה。因此，自由职业者在仍属于 osek patur 时购买设备，一个月后才转换身份，就永远无法追回这笔增值税。如果计划进行大额采购，而且可以预见收入将跨过门槛，那么转换身份的时机会产生实际的经济影响。

不要说明通知的具体法定天数期限，也不要给出罚款金额：这些说法见于从业者网站，但法规中并无此类规定；法规只要求在每年 1 月 31 日前申报营业额。 Esek za'ir 不是转换身份的替代方案。 它是一种所得税身份，设有相同的上限（2026 年为 122,833 NIS），因此一旦超过上限就会失效，也不会推迟增值税身份转换。由于新注册的 osek patur 默认属于 esek za'ir，应改为询问用户目前是否已属于该身份（无需缴纳 mkdamot、需在 12 月 25 日前办理税务协调、提交简化报告）：超过上限也会改变其所得税申报方式，会计师应提前规划。

**重新分类前营业额已超过上限：**根据此技能查阅的资料，这部分收入是否需要缴纳增值税尚无定论。不要告诉用户不会产生相关风险；应提醒用户咨询会计师。

生成转换检查清单：

1. 在收到导致营业额超过上限的款项之前，向地区增值税办公室申请将身份从 osek patur 改为 osek murshe
2. 更新开票系统，以便开具含增值税的税务发票
3. 注册使用 Israel Invoice 分配编号系统（目前，金额超过 5,000 NIS、未含增值税的发票必须使用该系统；更早日期的要求请参阅上方的分阶段表格）
4. 通知客户新的开票格式
5. 设置增值税申报计划（参见步骤 4）
6. 开始记录业务支出中的进项增值税，以便抵扣
7. 咨询会计师，了解转换时机及其影响

步骤 6：生成会计师资料包（Havila L'Roe Cheshbon）

为会计师整理按月或按季度归档的资料包：

资料包内容：

1. **已开具的发票：**本期内开具的所有发票／收据，按日期排序
2. **已收到的发票／收据：**所有支出凭证（业务采购、订阅、设备）
3. **银行对账单摘要：**交易清单，并尽可能与发票匹配
4. **公用事业账单：**步骤 3 中收集的账单，按供应商整理
5. **收入摘要：**按月细分的年度累计总额
6. **封面页：**列出关键数字的摘要页

**封面页字段：**所涵盖的期间；总收入（bruto）；总支出；净收入（neto）；对于 osek murshe，已收取的增值税、可明确认定为业务支出的进项增值税（混合用途的家庭账单需单独列出，供会计师处理）以及应缴或可退的增值税净额；客户代扣的源泉税；年度累计收入总额；已开具和已收到的发票数量。

**导出格式：**文件夹 YYYY-MM/invoices-issued/、YYYY-MM/invoices-received/、YYYY-MM/utility-bills/、YYYY-MM/bank-statements/（或采用相同目录结构的一个 ZIP 文件），并在根目录中放置 PDF 或 CSV 格式的封面页。

与相关技能交叉参考：

• 使用 israeli-e-invoice 生成任何缺失的发票（如有）
• 使用 israeli-vat-reporting 准备增值税申报表（如有）
• 使用 israeli-bank-connector 获取银行交易数据（如有）

示例

示例 1：自由职业者按账龄区间跟踪发票

用户说：“我有 5 张尚未收款的网站开发咨询发票，有些已经拖了很久。” 操作：索要发票清单（金额、开具日期、客户以及代扣的税款），按账龄区间归类每张发票，为账龄超过 30 天的发票安排提醒，并按账龄区间和客户生成账龄报告。 结果：生成整理好的账龄仪表板，其中 2 张发票尚未到期，1 张已逾期 30 天（已排队发送 WhatsApp 提醒），1 张已逾期 60 天（已发送电子邮件跟进），另有 1 张逾期 90 天以上（已标记升级提醒）。已为所有逾期发票设置自动跟进提醒。

示例 2：接近 Osek Patur 门槛的经营者

用户说：“我是 osek patur，而且我觉得今年快要接近限额了” 操作：

1. 询问本年度当前收入总额和剩余月份数
2. 使用第 5 步的公式计算预测值
3. 与当前门槛（2026 年为 122,833 NIS）进行比较
4. 结果：已达到门槛的 85%（已赚取 104,400 NIS），还剩 3 个月
5. 月均收入约为 11,600 NIS，预计年收入总额约为 139,200 NIS，超出门槛约 16,400 NIS
6. 准备转换清单：VAT 注册、发票类型变更、费用 VAT 抵扣 结果：门槛状态报告指出，通知义务已经生效：预测值数月前就已超过上限，而上限本身也将在几周内被突破，因此应在下次付款前向地区 VAT 办公室提交分类变更申请。清楚列出转为 osek murshe 后的各项变化，并附上逐步转换清单；同时将超过上限部分营业额的 VAT 问题标记出来，留待会计师确认。

示例 3：为会计师准备年终资料包

用户说：“我的会计师需要把所有资料整理好，用于年度申报” 操作：按日期顺序整理全年已开具的发票，将费用收据与银行记录对应起来，运行公用事业账单收集（第 3 步）以查找遗漏账单，添加客户的预扣税证明，编制月度收入和费用汇总，并连同封面页一起打包。 结果：完整的会计师资料包（havila l'roe cheshbon），包含 12 个按月分类的文件夹，每个文件夹中都有已开具的发票、费用收据和公用事业账单。封面页列明年度收入为 185,000 NIS、费用为 42,000 NIS、净额为 143,000 NIS，并附 VAT 汇总。可打包为 ZIP 文件，随时移交。

打包资源

参考资料

• references/deadline-calendar.md：自由职业者适用的完整以色列税务截止日期日历：VAT 申报日期、Bituach Leumi 月度缴款、年度申报截止日期以及预缴税款（mkdamot）安排。包含 osek murshe 和 osek patur 的时间安排，以及节假日调整。设置第 4 步的截止日期提醒时请查阅。
• references/utility-portals.md：以色列公用事业服务提供商的登录 URL、账单下载路径和自动化说明（IEC、Bezeq、HOT、Partner、水务公司、Arnona 门户）。包含各门户的双重身份验证／一次性密码处理指南。配置第 3 步的浏览器账单收集时请查阅。

注意事项

• Agent 可能会混淆 Osek Murshe（需注册的经营者，收取增值税）和 Osek Patur（免税经营者，不收取增值税）。2026 年 Osek Patur 的营业额上限为 122,833 NIS（2024—2025 年为 120,000 NIS）。年中超过上限时，必须立即升级注册类型。
• Osek Murshe 即使没有经营活动，也必须按时提交每期增值税申报，申报金额为零（税务局的新经营者指南）；Osek Patur 只需提交年度营业额声明。Agent 可能会建议在没有收入的期间跳过申报，但逾期或漏报会招致罚款。
• 自雇人士的 Bituach Leumi 预缴款（mikdamot）根据预计年收入计算，而非实际月收入。Agent 可能会根据当月收入计算缴款。
• 以色列的发票编号必须连续，不得有缺号。Agent 可能会建议从任意号码开始编号或允许缺号，这违反税务局的要求。
• 自 2026 年 6 月 1 日起，如果买方是要求提供分配编号的 Osek Murshe，卖方开具的税务发票未税金额超过 5,000 NIS 时，必须提供分配编号（mispar haktza'a）；对于更早的开具日期，请参阅步骤 2 中的分阶段表格。Agent 可能会在没有此编号的情况下开具发票，导致买方无法抵扣进项增值税。
• Agent 可能无法区分 esek za'ir（微型企业）和标准 Osek Patur。Esek za'ir 是一种所得税身份（Osek Murshe 也可以拥有该身份），可享受 30% 的规范费用扣除和简化申报，且营业额上限相同。向标准 Osek Patur 推荐 esek za'ir 的优惠（反之亦然）会造成混淆。
• Agent 可能会给出错误的年度申报截止日期。Osek Patur 的营业额声明须在 1 月 31 日 前提交（仅 2025 年的声明延期至 2026 年 4 月 30 日）。2025 纳税年度的所得税年度申报（表格 1301）截止日期为：非在线申报者 2026 年 5 月 29 日，在线申报者 2026 年 6 月 30 日。4 月 30 日并非这两类申报的通用截止日期。
• Agent 可能会把第 45א 条规定的 35% 抵免和自雇人士的强制养老金缴款视为同一项义务。实际上，养老金缴款只有一类，但有两项独立标准：自雇人士养老金法规定的法定最低缴款额，以及第 45א/47 条规定的优惠上限。请勿将两者表述为需要相加的两笔款项。

参考链接

在向用户引用时效性数据前，请使用以下官方来源进行核实。以色列的税务和 Bituach Leumi 表格至少每年更新一次；分配编号的门槛也会在年中变更。

来源	URL	检查内容
税务局 - 表格 1301 / 所得税年度申报	https://www.gov.il/he/service/reporting-and-payment-2025-annual-tax-report-for-individuals	本年度纸质和在线申报的截止日期
税务局 - 新经营者增值税指南	https://www.gov.il/he/pages/vat-to-the-new-dealer?chapterIndex=9	按月与按双月申报的门槛、零申报、在线缴款截止日（19 日）
税务局 - PCN 874 / 增值税明细申报	https://www.gov.il/he/pages/pa280825-1	自 2026 年 1 月起个人适用的 500,000 NIS 门槛，以及延期至 2027 年的安排
税务局 - 分配编号（mispar haktza'a）	https://www.gov.il/he/service/request-assignment-number-for-tax-invoice	当前分配编号门槛：自 2026 年 6 月 1 日起，未税金额为 5,000 NIS
Kol Zchut - Osek Patur	https://www.kolzchut.org.il/he/עוסק_פטור	当前门槛、转换规则
Kol Zchut - Esek Za'ir	https://www.kolzchut.org.il/he/עסק_זעיר	30% 规范扣除、资格注意事项
Kol Zchut - 自雇人士养老金税收优惠（第 45א、47 条）	https://www.kolzchut.org.il/he/הטבות_במס_הכנסה_בגין_הפקדות_עצמאיות_לביטוח_פנסיוני	本年度扣除和抵免上限、优先成员规则
Bituach Leumi - 自雇人士缴费比例	https://www.btl.gov.il/Insurance/National%20Insurance/type_list/Self_Employed/Pages/rates.aspx	当前预缴档位的最低值/最高值和缴费底限

故障排查

错误：“公用事业门户网站登录失败”

原因：以色列公用事业门户网站经常更改登录流程，或要求通过短信进行双重身份验证。 解决方案：暂停自动化操作，等待输入 OTP；检查凭据和门户网站 URL，并参阅 references/utility-portals.md。

错误：“增值税申报截止日期不正确”

原因：根据企业类型使用了错误的申报频率（每两个月一次或每月一次）。 解决方案：在自由职业者档案（步骤 1）中核实申报频率。确定年度营业额不超过 1,775,000 NIS 的 Osek murshe（参见步骤 1），须在奇数月的 15 日每两个月申报一次。超过此额度，或按要求提交详细的 874 报告时，企业须按月申报。完整日程请参阅 references/deadline-calendar.md。

错误：“Osek patur 门槛已过时”

原因：该门槛每年 1 月 1 日按消费者物价指数调整（或由命令设定）。 解决方案：每年 1 月查看 Kol Zchut 的 osek patur 页面（参考链接）；2026 年的门槛为 122,833 NIS。公布新金额后，请更新档案。

错误：“年度报告截止日期为 4 月 30 日”

原因：将所得税年度报告（Form 1301）与 osek patur 营业额申报混淆。 解决方案：参阅上文关于年度报告的注意事项；在 Form 1301 服务页面确认当年的日期。

错误：“会计师资料包缺少文件”

原因：期间内并未记录所有费用收据，或未收集公用事业账单。 解决方案：重新收集公用事业账单（步骤 3），将银行对账单与已记录的费用交叉核对，并查找没有收据的经常性费用（订阅、租金、保险）。