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以色列养老金与储蓄导航指南

法律声明

这是一款由 AI 模型运营的免费信息工具，用于介绍以色列养老金和长期储蓄体系，并展示已向公众发布的规则和数据。其所有输出均由 AI 模型自动生成，不涉及任何持牌养老金顾问的参与、审核或批准。输出不构成养老金建议、养老金营销，也不构成关于您的储蓄是否值得的个人建议，仅为一般说明：它不会审查您的个人情况、您持有的全部养老金产品，或您的特定需求。AI 模型可能出错、遗漏数据或得出错误结论。

不得依赖此工具的输出来转移资金、更改投资组合、提取离职补偿金，或作出任何其他养老金决定。此工具不能替代结合每个人具体情况和需求提供的建议。作出任何此类决定之前，请咨询持牌养老金顾问，并向管理机构核实所有数据。使用其输出所产生的一切责任均由用户自行承担。

重要提示

此技能提供一般性的养老金信息，不能替代向持牌养老金专业人士咨询。对于具体决策，建议寻求专业建议，尤其是在以下情况：更换工作时离职补偿金超过约 100,000 NIS；年满 55 岁后作出的任何决定；出售企业、领取退休奖金，或继承的金额超过剩余的 kitzbah-mezakah 额度；跨境迁居；离婚；以及考虑缴存 Tikun 190（第 7 步）时。

根据《2005 年养老金建议法》，yoetz pensioni（养老金顾问）与产品没有关联，但如果客户事先以书面形式同意，顾问可从机构收取分销费（第 19(a)(2) 条）；sokhen pensioni（养老金代理）则与产品有关联。请告知用户询问顾问如何获得报酬。

说明

第 1 步：识别储蓄类型

类型	希伯来语	用途	税收优惠
Keren Pensia	keren pensia	退休 + 残疾保障 + 遗属保障	税收抵免 + 扣除
Bituach Menahalim	bituach menahalim	退休（基于保险；自 2013 年以来新保单逐渐减少）	税收抵免 + 扣除
Keren Hishtalmut	keren hishtalmut	中期储蓄（6 年）	雇员的收益免税
Kupat Gemel le-Tagmulim	kupat gemel le-tagmulim	一般储蓄（历史产品，自 2008 年以来大多已不再接受新缴款）	多种
Kupat Gemel le-Hashka'a	kupat gemel le-hashka'a	可灵活支取的长期储蓄（自 2016 年改革起）；每年缴款上限为 83,641 NIS（2026 年）	任何年龄一次性领取：实际收益的 25%；年满 60 岁后按月领取养老金：免税
Kupat Gemel le-Kitzbah（Tikun 190 工具）	kupat gemel le-kitzbah	60 岁后的税收优惠（见第 7 步）	年满 60 岁后作为 kitzbah 领取可全额免税，一次性领取按名义收益的 15% 征税
Kranot Neemanot	kranot neemanot	共同基金（非养老金）	资本利得税

步骤 2：强制性养老金缴费

自 2008 年起，所有雇员都必须参加养老金保险。以色列税务局公布的 2026 年法定平均工资（sakhar memutza），也是国家保险局使用的数额：每月 13,769 NIS。这是几乎所有养老金上限的基准数。（中央统计局在媒体上公布的“全国平均工资”是另一个更高的数值；不要用它替代。）

雇员缴费：

• **雇员：**工资的 6%
• **雇主养老金缴费（tagmulim）：**工资的 6.5%（包括最高 2.5% 的伤残保险部分）
• **雇主遣散费缴费（pitzuim）：**工资的 6%（强制最低比例）；完整适用第 14 条时为 8.33%（见步骤 6）
• **强制最低总比例：**工资的 18.5%
• **三个不同的上限，不要混为一谈。**三者都是同一平均工资（2026 年为 13,769 NIS）的倍数，因此容易混淆：

上限	2026 年数额	限制
强制性养老金可投保工资（tzav harchava）	13,769（即平均工资本身）	必须按此工资缴纳 18.5% 的强制缴费
综合型基金享受税收优惠的缴存额	每月 5,645，即平均工资两倍的 20.5%	享受优惠的每月缴存额；超出部分应转入 keren mashlima 或 kupat gemel le-tagmulim
综合型基金最高核算工资	约 41,307（平均工资的三倍）	基金用于计算权益的上限

“超过平均工资两倍的缴费应转到其他渠道”混淆了前两个上限， 并把强制缴费上限说成了实际数值的两倍。强制缴费上限是平均工资， 不是其两倍。

• 以上都不是比图亚赫·莱乌米（Bituach Leumi）的最高可投保收入（自 01.01.2026 起为每月 51,910 NIS），该数额仅适用于国家保险和医疗保险缴费。 如果用户只提到“可投保工资上限”，没有说明具体指哪一种，计算前应先询问 他们指的是这四种中的哪一种。

新雇员的养老金缴费时间（《强制性养老金扩展令》）：

• 入职时已有养老金的雇员：从第 1 天开始缴费，在工作满 3 个月或到纳税年度结束后（以先到者为准）追溯补缴。
• 入职时没有养老金的雇员：仅从工作满 6 个月后开始缴费，且不追溯。前 6 个月不在保障范围内。

个体经营者的强制性养老金（《经济效率法》5777-2016 年，第 B 章，自 01.01.2017 起生效）：

• 净应税收入不超过每月 6,884.50 NIS（平均工资的一半）的部分，按 4.45% 缴纳
• 收入在每月 6,884.50 至 13,769 NIS（平均工资）之间的部分，按 12.55% 缴纳
• 超过平均工资的收入无需缴纳
• 年度强制缴费最高约为 14,044 NIS
• 义务适用于年满 21 岁至提早退休年龄 60 岁的人（不是法定退休年龄），两者均以纳税年度结束时的年龄为准。2017 年 01.01 时已满 55 岁的人可豁免。
• 新企业豁免：在一个纳税年度内，自首次以 osek 身份登记 VAT 起未满 6 个月，且以年末为准。不是“第一个日历年”。
• 缴费基于净应税收入（扣除后），而非总收入。עוסק פטור 和 עוסק מורשה 均适用。

步骤 3：Keren Hishtalmut（培训基金）

以色列最受欢迎的储蓄工具：

对于雇员：

• **雇员缴款：**最高为工资的 2.5%
• **雇主缴款：**最高为工资的 7.5%（合计为工资的 10%）
• **雇主缴款的免税工资上限：**每月 15,712 NIS（每年 188,544 NIS，2026 年）。达到上限时，合计缴款为每月 1,571 NIS。
• 工资超过 15,712 NIS 的部分所对应的雇主缴款，会成为雇员的应税收入，即使这笔钱仍留在基金中。
• **缴款满 6 年后提取：**收益免税（以色列独有的福利）
• **缴款满 3 年后提取：**用于认可的培训（需提供证明），或雇员达到退休年龄后提取。即使缴款满 6 年，超过税收优惠上限的存款所产生的收益仍不免税。

对于自雇人士（两个独立上限）：

• **收入税前扣除：**每年最高 13,203 NIS（收入不超过 293,397 NIS 部分的 4.5%）
• **收益免税上限：**每年 20,566 NIS（存款不超过此金额所产生的收益，在缴款满 6 年后免税）。两个上限之间的差额可以存入，但不能享受所得税扣除。

**注意：**2024 年 9 月，财政部提议取消缴款满 6 年后收益的免税待遇。截至 2026 年 5 月，这项变更尚未颁布；该福利仍然有效。在假定其长期稳定之前，请留意是否有新的立法提案。

步骤 4：税收优惠摘要

对于雇员：

• **养老金税收抵免：**雇员缴款可按 35% 抵免，每月缴款上限为 679 NIS（符合条件的工资 9,700 NIS 的 7%，2026 年）。最高抵免额约为每年 2,852 NIS。
• 受薪雇员不能就受保工资中的存款享受第 47 条扣除。只有非受保薪酬部分才可享受额外抵免或扣除；此外，丧失工作能力保险保费最高可按工资的 3.5% 扣除。
• **雇主缴款免税：**雇主缴纳的 tagmulim 不计入雇员应税收入，上限为工资的 7.5%；工资上限为每月 34,423 NIS（平均工资的 2.5 倍）。雇主缴纳的离职补偿金存款免税，上限为每年一个月工资或 45,600 NIS（2026 年）中的较低者。

对于自雇人士：

• 缴款最高可享受每年 12,804 NIS 的税收抵免（35%）（适用 5.5% 档）。如果依据第 32(14)(b) 条扣除了丧失工作能力保险保费，则该抵免的最高 0.5% 部分无法享受；此时抵免比例为 5%，而非 5.5%。
• 缴款还可额外扣除，最高为每年 25,608 NIS（适用 11% 档）
• 合计最高可扣除金额：每年 38,412 NIS（符合条件的收入不超过每年 232,800 NIS 部分的 16.5%，约每月 19,400 NIS）
• 这些档位适用于受益成员（amit mutav）：当年至少缴纳相当于年度平均工资 16% 的 kitzbah，即 2026 年的 26,436 NIS。低于该金额时，适用较低的上限；请参阅 references/tax-benefits.md。

养老金领取（退休时）：

• 根据 Tikun 190（《所得税条例》第 190 号修正案，2012 年），每月养老金部分免税；相关安排经第 275 号修正案（2024 年 12 月）重新划分。
• 2026 年免税比例：57.5%；2027 年升至 62.5%，2028 年起升至 67%。
• 免税养老金金额：每月最高 5,422 NIS（2026 年）
• 符合条件的养老金门槛（kitzbah mezakah）：每月 9,430 NIS
• 终身免税资本额度（kibua zechuyot / yitrat hahon haptura）＝每月免税养老金的 180 倍＝180 × 57.5% × 9,430＝976,005 NIS（税务局公布的数字；不要先将每月 5,422 四舍五入，否则结果为 975,960），适用于 2026 年退休的雇员（随着免税比例在 2028 年前升至 67%，该额度也会增加）。根据 heichum kitzbah 提取的离职补偿金会按每谢克尔 1.35 倍扣减此额度（见步骤 6）。

第 5 步：领取规则

• 养老金： 男性 67 岁；女性在 2026 年为 63 岁 3 个月，此后按出生年份组每组递增 3–4 个月，1970 年或之后出生的女性达到 65 岁。依据经修订的《5764-2004 退休年龄法》（自 2022 年 1 月起生效，分 11 年逐步实施）。年龄按出生日期确定，而非按日历年份；请查阅下方按出生年份组划分的表格，切勿套用统一年龄。

按出生年份组划分的表格见 references/retirement-age-by-cohort.md。

• 以色列法律规定的三种不同退休年龄： gil zakaut le-kitzbah（60 岁以上，符合条件即可提前领取）；gil prishah（67 岁／63 岁以上）；gil prishah chovah（男女均为 67 岁，即雇主可要求退休的最高年龄）。不要混为一谈。
• 提前领取养老金： 对 tagmulim 按 35% 或边际税率预扣，以较高者为准。提前领取超出免税上限的离职补偿金，按边际税率征税（最高 47%，另加附加税）。残疾、家庭收入较低或绝症等情况可能减免或免除税款。
• Keren hishtalmut： 满 6 年后免税领取；用于认证培训时满 3 年后，或员工达到退休年龄后，也可免税领取。对于员工，提前领取时，雇主缴款和收益均按边际税率征税；只有员工本人缴款可免税返还。
• 2008 年后养老金储蓄的折现（hivun）： 只有在领取一笔款项后，剩余养老金（加上其他 kitzbah 基金和预算养老金，不包括 Bituach Leumi）仍至少达到每月最低养老金 5,306 NIS（2026 年）时，才可一次性领取；否则，最多可领取养老金的 25%，且期限不超过 5 年。详情、Bituach Leumi 老年规则和 Form 161ד 的选择见 references/approaching-retirement.md；任何距离退休约 5 年以内的用户都应阅读。公共部门预算养老金（pensia taktziveet）适用不同规则；应用本技能中的数据前请先确认。
• 离职补偿金（pitzuim）： 离职时须遵循 Section 14 安排和 Form 161 流程。每个服务年限最多 13,750 NIS 可免税。做出任何领取决定前，请完整阅读第 6 步。
• 残疾： 根据统一规定（takanon achid，2018 年 6 月），新综合养老金基金可为残疾成员支付最高达投保工资 75% 的给付。Bituach Leumi nechut klalit 可能同时适用；根据 takanon achid 的抵扣规则处理。残疾保费包含在雇主缴纳的 6.5% tagmulim 中，最高为工资的 2.5%；如果员工选择不参加残疾保障，该保费将计入储蓄部分。
• 根据 takanon achid，ACTIVE 成员的遗属（sha'arim）给付： 配偶领取投保工资的 60%；或孤儿合计领取投保工资的 40%（由 21 岁以下子女分摊，服兵役／国民服役／常规国民服务期间可延长至 24 岁）；受抚养父母领取 20%；总上限为投保工资的 100%。对于 INACTIVE 成员，给付按累积余额和精算系数计算，而非固定比例。Bituach Leumi shaerim 可叠加领取，不会抵扣。
• Nayadut（基金转移）： 不收取转移费用。只有在新基金实际开始收到缴款后，才向旧基金提交申请，否则转移可能停滞。转出基金必须在收到完整签署的申请后 10 个工作日内转移余额（《2008 年转移条例》第 5(a) 条）；专员可将期限延长最多 20 个工作日。转移后，keren hishtalmut 的 6 年限制期限将保留原有的 Vetek（资历）。将 2013 年前的 bituach menahalim 转入 pensia 基金，会导致这些余额失去保证年金系数（mekadem hamara mubatach）；转移前请先确认。

第 6 步：离职时的离职金（Form 161）

这是换工作时影响最重大的决定。在这里犯错，未来可能损失数万 NIS 的税收优惠。

Heichum kitzbah： 用户容易忽略的关键影响。

• 退休时领取的养老金部分免税（2026 年为 kitzbah mezakah 的 57.5%，到 2028 年升至 67%）。
• 在符合资格的年龄前 32 年内提取的每一谢克尔免税离职金（符合资格的年龄是退休年龄与开始领取符合条件的养老金年龄两者中较晚者），都会按 1.35 的系数等额减少终身 kitzbah-mezakah 免税额度（税务局称此系数为 מקדם）。更早的提取不会减少该额度：截止年龄男性约为 35 岁（67 岁退休），1970 年及以后出生的女性约为 33 岁（65 岁退休）；请按用户所属出生群体的年龄判断。
• 1.35 倍系数仅适用于离职金中的免税部分（每服务年最多 13,750 NIS）。超过免税上限的离职金在提取时按边际税率纳税，不会占用 kitzbah 额度。
• 示例：一名 40 岁人士（距离 67 岁退休还有 27 年）提取 50,000 NIS 的免税离职金，会损失 50,000 × 1.35 = 67,500 NIS 的未来免税养老金额度。一名 28 岁人士（距离退休还有 39 年）进行同样的提取，则不会损失额度（不在 32 年期限内）。

Section 14 并非非此即彼。 有四种子情形（从第一天起全额缴纳 8.33%、按部分薪资缴纳、延迟开始、集体协议），详见 references/tax-benefits.md；其中三种情形可能导致按最终薪资仍有剩余离职金应付。告诉用户无需再支付任何款项之前，先确认具体属于哪种情形。

涉及的表格（Form 161 于 2024 年 1 月重新设计为单一统一表格）：

• Form 161 -- Part A（雇主通知） -- 由雇主在终止雇佣关系时填写，申报员工信息、雇佣期限、薪资、Section 14 状态，以及已支付和已累积于基金中的离职金金额。
• Form 161 -- Part B（员工通知） -- 由员工填写，申报对每项离职金的处理意向：提取现金（受 heichum kitzbah 影响）、rezef-kitzbah（养老金连续性）、rezef-pitzuyim（离职金连续性）或 prisat pituyim（将税款分摊至最多 6 年）。自 2024 年 1 月起，Part B 取代了原先独立的 Form 161א。
• Form 161 -- Part C -- 雇主的计算工作表及给基金的指示。
• 如果未交回 Part B，默认处理方式有条件限制。 员工可以不填写 Part B，且仅当雇主在 Part A 中标明 kitzbah 基金中的离职金不超过默认 rezef 上限（2026 年至少为 405,900 NIS，长期服务者的上限更高；由雇主在 Part A 中计算），并且不存在来自非 kupot gemel 付款方的补助时，才会被视为选择 rezef-kitzbah（养老金连续性）。其他所有情况都必须填写 Part B。税务从业者对税务局澄清的摘要称，表格约有 10 天的交回期限；请以表格本身注明的期限为准。统一表格取代了旧版 161 和 161א。
• Form 161ג (161C) -- 申请撤销 rezef-pitzuyim 或 rezef-kitzbah 选择（撤销 rezef-pitzuyim 的期限为离职后 2 年内）。这不是退还已提取离职金的途径。提交至税务局。
• Form 161ד (161D) -- “根据 Section 9A 申请确定权利”（kibua zechuyot），在退休时提交，用于分配月度养老金与资本或离职金补助之间的终身免税额度。

离职时的选项（不作优先级排序；哪种适合用户应由持牌顾问判断）： rezef zechuyot（将离职金留在基金中；只有在新雇主的安排兼容时才能顺利适用）、提取现金（受 heichum kitzbah 影响）、prisat pituyim（将应税部分分摊至最多 6 个纳税年度），以及之后通过 Form 161ג 撤销 rezef 选择。具体机制见 references/tax-benefits.md。

步骤 7：Tikun 190 存款（60 岁后的税务避税工具）

《所得税条例》（2012 年）第 190 条允许储户在未获得雇主配比缴款、也未申领抵免或扣除的情况下，将资金存入 kupat gemel le-kitzbah，之后以“认可养老金”（kitzbah mukeret）的形式领取。它主要适用于 60 岁起，因为从 60 岁起领取认可养老金才可享受免税。

**重要性：**它是退休年龄人士处理遣散费、退休奖金、出售企业所得款项、遗产和超额储蓄的标准税务避税工具：按月领取养老金时税率为 0%；一次性领取时，对名义收益征收 15% 的税；而普通投资账户对实际收益（经 CPI 调整）征收 25% 的税。在高通胀时期，按名义收益计征的 15% 可能高于按实际收益计征的 25%，因此应进行比较，而不要想当然地认为这种避税工具总是更划算。

运作方式：

• 存款时没有养老金条件。最低养老金测试（2026 年为每月 5,306 NIS）是在一次性领取（折算领取）时进行，而不是在存入资金时进行。
• 计入最低金额的养老金：来自 kupot gemel le-kitzbah 的养老金和预算养老金。Bituach Leumi 老年养老金和遗属养老金不计入。若退休人士唯一的养老金来自 Bituach Leumi，则不能一次性领取。
• 从 60 岁起按月领取认可养老金：完全免征所得税，且无需通过最低养老金测试。
• 一次性领取（年满 60 岁且达到最低养老金要求）：仅对名义收益征收 15% 的税；本金不征税。计算基准是名义收益，而非实际收益（经 CPI 调整）——这是对 Tikun 190 最常被误述的一点。
• 每个纳税年度（2026 年）存入的前 38,412 NIS 被归类为普通合格养老金（kitzbah mezakah），因为在第 45a/47 条优惠上限内的存款不属于“免税缴款”。只有超出部分才成为认可养老金。超出部分没有上限。
• 身故：若在 75 岁前身故，受益人在 3 个月内提取资金即可免税；此后产生的收益按实际收益征收 25% 的税。若年满 75 岁后仍未开始领取养老金，储户将被视为已折算领取（对收益征收 15% 的税）；年满 60 岁的受益人也可以选择将其作为免税养老金领取。

常见误解：“Tikun 190”在口语中既指这种适用于 60 岁以上人士的存款优惠，也指同一修正案中有关遣散费／kitzbah 税务的配套改革。这两者在实际操作上毫无关联。客户提到“Tikun 190”时，应询问他们指的是哪一种。

**建议咨询 yoetz pensioni 的触发情形：**计划存入 Tikun 190 的金额超过约 250,000 NIS；考虑在 5 年前提取存款；储户并非以色列公民，或面临美国税务风险（美以跨境税务从业者对于 kupot gemel 在美国税法下属于 PFIC，还是根据税收协定属于外国养老金，意见不一；正因存在这种分歧，此处必须寻求专业建议）。

步骤 8：选择养老金类型

• **Keren pensia：**强制养老金令和默认基金招标下的默认产品；费用上限较低（默认基金为余额的 0.22% + 存款的 1%；其他基金最高为 0.5% + 6%），内含伤残和遗属保障，并设有基于年龄的默认投资组合。
• **Bituach menahalim：**风险保费单独计算，费用较高（余额最高 1.05% + 存款最高 4%）。2013 年 1 月 1 日之前出售的保单包含保证年金系数（mekadem hamara mubatach），转移保单会导致丧失该系数；转移前应权衡这一点。
• 投资组合、符合 halacha 的选项及基金运营方：references/pension-fund-types.md。

步骤 9：人生事件

五类事件会显著影响养老金建议：离婚（依据《2014 年法律》进行养老金分割）、移居国外（第 14(a) 条，以及以色列与美国之间没有任何社会保障总计协议）、配偶归属规则（第 47 条）、退休时固定权利（kibua zechuyot，Form 161ד），以及从 60 岁起领取的过渡养老金。完整规则、引文和每种事件可能出现的问题见 references/life-events.md；解释任何一种情况前，请先阅读该文件。

示例

示例 1：新入职员工

用户说：“我刚找到一份新工作，应该选择哪种养老金？” 结果：解释强制养老金、默认基金机制（适用于拥有 50 名或以上员工的雇主，按身份证号码分配），以及不同产品类型在费用和保障方面的差异；指出管理费值得比较；如果雇主提供 keren hishtalmut，也应提及（雇主和员工合计缴纳 10% 意义重大）。已有养老金基金的员工，缴款从第一天起追溯计算；没有基金的员工，则在 6 个月后才开始缴款。

示例 2：自雇人士储蓄

用户说：“我是一名自由职业者，应该如何为退休储蓄？” 结果：解释新业务豁免（截至年末，首次增值税登记未满 6 个月），然后对净应税收入中不超过平均工资的部分适用 4.45% / 12.55% 的档次（每年最高约 14,044 NIS）。中立地列出各项上限，不要对储蓄工具排序：养老金每年 38,412 NIS（若已扣除丧失工作能力保险保费，则上限更低，见步骤 4）；其中首笔 5.5%（或 5%）可获得 35% 的税收抵免，其余部分可抵扣；keren hishtalmut 可抵扣 13,203 NIS，且 20,566 NIS 的收益免税。先缴满哪一项取决于用户的边际税率和流动性需求，应咨询持牌养老金顾问。

示例 3：离职换工作并处理遣散费

用户说：“我正在换工作，依据完整的第 14 条安排，我已经累积了 80,000 NIS 的遣散费。我应该提取还是保留？” 结果：讲解 Form 161（2024 年统一表格：雇主填写 A 部分，员工须在表格注明的较短期限内填写 B 部分）。只有满足步骤 6 所述条件时，不作回应才会被视为选择 rezef-kitzbah。解释 B 部分每个选项的作用：现金提取每服务一年可免税至 13,750 NIS，但在 32 年期限内，每免税提取 1 谢克尔，就会从未来免税额度中扣除 1.35 谢克尔（期限之外则不扣除）；rezef 取决于新雇主的安排；分期纳税可降低应税部分的税率。列出影响决策的因素（流动性、边际税率、预期养老金收入、新雇主的计划），并说明针对这位用户在这些选项之间作出选择，应咨询持牌养老金顾问。

示例 4：临近退休（Tikun 190）

用户说：“我 64 岁，刚卖掉生意，银行里有 1.5M NIS。我每月领取 8,000 NIS 的私人养老金。应该如何处理这笔现金？” 结果：不要告诉用户应该如何处理这笔钱。解释 Tikun 190 存款如何运作，以及处于这种情况下的人会考虑将其作为一种选择。询问这 8,000 NIS 养老金的来源：来自 kupat gemel le-kitzbah 的养老金可计入日后一次性领取所需的 5,306 NIS 最低额度，Bituach Leumi 的养老金则不计入。按月领取只要求年满 60 岁。请注意，当年存入的首笔 38,412 NIS 属于普通合格养老金资金。解释存入 kupat gemel le-kitzbah 的情况：按 kitzbah 领取时，终身按月支付的金额完全免征所得税；一次性领取时，名义收益按 15% 征税（普通投资账户的实际收益经 CPI 调整后按 25% 征税），因此在将其描述为节税方式之前，应先核实通胀假设。遗产规划方面的影响：资金按照基金规则转给受益人，而非通过遗嘱认证程序分配。是否存入以及存入多少，属于养老金咨询决策，应咨询持牌养老金顾问；如果任何受益人有美国税务义务，更应如此。

示例 5：离婚

用户说：“我们要离婚了。我前任的养老金比我的高得多。该怎么分？” 结果：说明《分居配偶养老金储蓄分割法》（2014 年）：法院判决规定分割方式和婚姻期间；向各养老金基金登记后，基金会直接支付分割后的金额。强调要及时登记，赶在另一方开始领取养老金之前。详情：references/life-events.md。

捆绑资源

脚本

• scripts/calculate_pension.py -- 计算强制性养老金缴款（雇员、雇主、离职金）、施行 15,712 NIS 工资上限的 keren hishtalmut 福利，以及雇员和自雇人士的退休储蓄预测（采用按性别设定的合理 mekadem hamara）。女性退休年龄根据出生年份对应的分组表确定，绝不会使用固定数值，因此请在指定 --female 时同时传入 --birth-year；若未传入，脚本会假定退休年龄为 65 岁（适用于 1970 年及以后出生者），并明确说明。运行：python scripts/calculate_pension.py --help

参考资料

• references/pension-fund-types.md -- 以色列养老金产品详细对比：Keren Pensia、Bituach Menahalim、Kupat Gemel le-Tagmulim、Kupat Gemel le-Hashka'a 和 Kupat Gemel le-Kitzbah（Tikun 190 产品），涵盖费用结构、保险组成部分、默认基金体系及主要基金提供方。在步骤 8 解释养老金产品时查阅。
• references/tax-benefits.md -- 以色列养老金税收优惠，包括雇员缴款的 35% 税收抵免、雇主缴款的免税待遇、keren hishtalmut 的免税收益、自雇人士的抵扣规则、第 14 条详情、Tikun 190 存款机制以及养老金给付的免税比例。在计算养老金和储蓄缴款的节税金额时查阅。
• references/retirement-age-by-cohort.md -- 按出生年份划分的女性退休年龄，包括 1959 年及以前出生者。这是退休年龄的权威来源；绝不能使用固定数值。
• references/life-events.md -- 人生事件（步骤 9）：离婚与养老金分割、迁居国外、配偶归属、权利固定（表格 161ד）以及过渡养老金。
• references/approaching-retirement.md -- 退休前的最后几年：Bituach Leumi 老年养老金（收入审核、延迟领取增额）、1960—1966 年出生女性的过渡补助金、养老金储蓄的提取，以及表格 161ד 的选择。
• references/troubleshooting.md -- 常见故障及其解决方法。

推荐的 MCP 服务

目前没有专门用于养老金的 MCP。用户在养老金规划中询问现金流情况时，可搭配通用的以色列金融 MCP（例如用于交易数据的 il-bank）。

注意事项

• “Tikun 190”指的是两种不同的事物。一是向 kupat gemel le-kitzbah 缴存的 60 岁以上人士福利（步骤 7）；二是引入 heichum kitzbah 和 kitzbah-mezakah 豁免时间表的 2012 年修正案（步骤 6）。客户使用这个术语时，务必确认他们指的是哪一种。
• 2026 年女性退休年龄为 63 岁 3 个月，并非一律为 63 岁。该修正案按出生群体将退休年龄提高 3 至 4 个月（并非固定提高 4 个月），1970 年或之后出生的女性最高提高至 65 岁；具体年龄取决于出生日期。应使用按出生群体划分的表格，而非单一数字。
• heichum kitzbah 的 1.35 倍罚则仅适用于距符合资格年龄 32 年以内的情况。男性的年龄界限约为 35 岁，而 1970 年或之后出生的女性约为 33 岁；切勿将男性的数值套用到女性身上。
• rezef zechuyot 要求新雇主的离职补偿金缴款进入同一连续安排。如果新雇主采用不同的计划，或者尚未提供养老金（例如适用 6 个月等待期），rezef 可能无法落实，离职补偿金会冻结在原 kupah 中。
• 以色列的养老基金管理费分为两部分：按缴款金额收取（非默认基金最高为 6%），以及按累积储蓄金额收取（每年最高为 0.5%）。代理可能只会报出其中一项。默认选定基金的费用上限为余额的 0.22% 加缴款的 1%。这四家基金分别为 Altshuler Shaham、Meitav、Infinity 和 More；当前招标有效期至 31.10.2028，该日期之后应重新核实中标基金。任何人都可以加入其中一家，不受雇主限制；默认基金适用法定最低费用上限。是否转入这些基金，应咨询持牌养老金顾问。
• 个体经营者的 keren hishtalmut 有两个独立上限：税务扣除上限（每年 13,203 NIS）和免税利润上限（每年 20,566 NIS）。Agent 经常把两者混为一个数字。
• Bituach Leumi 老年养老金（kitzvat zikna）会叠加在私人养老基金的给付之上，并非抵扣项。个体经营者有时会误以为一种会取代另一种，从而低估退休收入，或认为 BL 已足够而跳过私人养老金。
• Form 161 于 2024 年 1 月重新设计：采用一份统一表格取代 161 和 161א，且回函期限较短，不再是 161א 允许的 120 天。只有符合步骤 6 所述条件时，未作回应才默认选择 rezef-kitzbah；如果用户的雇主标注其超过默认 rezef 上限，或者用户有非 kupah 补助，不要告诉他们可以跳过 B 部分。
• Bituach Leumi 养老金不计入 Tikun 190 的最低养老金要求，且缴款时不进行养老金资格审查。这两种误解都很常见。任何未反映 2024 年重新设计内容、仍提及“161א”的信息都已过时。

参考链接

来源	URL	核查内容
Kol Zchut - 平均工资	https://www.kolzchut.org.il/he/השכר_הממוצע	国民保险机构公布的年度平均工资数额（养老金上限的计算基数）
Kol Zchut - 强制养老金	https://www.kolzchut.org.il/he/חובת_ביטוח_פנסיוני_לעובדים	员工／雇主养老金缴纳比例、第 14 条、缴款时间
Kol Zchut - 默认养老金基金	https://www.kolzchut.org.il/he/קרנות_פנסיה_נבחרות_(קרנות_ברירת_מחדל)	默认基金招标、按身份证号码数字分配的规则、费用上限
Kol Zchut - 遣散费免税额	https://www.kolzchut.org.il/he/פטור_ממס_הכנסה_על_פיצויי_פיטורים	遣散费免税上限、heichum kitzbah、prisat pituyim
Kol Zchut - 提取遣散费	https://www.kolzchut.org.il/he/משיכת_כספי_פיצויי_פיטורים_מקופת_גמל_או_מהביטוח_הפנסיוני	Bittul pituyim、rezef zechuyot、遣散费税务机制（注意：此页面介绍的是 2024 年以前的 Form 161א 流程；如需了解现行的统一 Form 161 流程，请参阅上方 gov.il 的退休通知链接）
退休年龄法（Wikisource）	https://he.wikisource.org/wiki/חוק_גיל_פרישה	按出生月份划分的法定退休年龄表
Gov.il - 女性退休年龄	https://www.gov.il/he/pages/women_retirement_age_news	各出生年份女性的退休年龄（按出生年份划分的表格）
Kol Zchut - 离婚时的养老金分割	https://www.kolzchut.org.il/he/חלוקת_פנסיה_בין_בני_זוג_שנפרדו	2014 年法律关于向养老金基金登记离婚判决的操作机制
Gov.il - Form 161（新版）	https://www.gov.il/he/service/notice-of-retirement	税务局关于重新设计的 Form 161 的官方页面（A／B／C 部分，2024 年 1 月）
Pensuni - 2026 年养老金上限	https://pensuni.com/?p=827	税收抵免上限、hishtalmut 上限、kitzbah-mezakah 数额的年度汇总
Pensuni - Tikun 190 机制	https://pensuni.com/?p=1258	Tikun 190 缴款规则、kitzbah-mezakah 免税安排、heichum kitzbah 计算公式

故障排除

参阅 references/troubleshooting.md。