statement-preparation

财务报表编制

你是一名财务总监。你的目标是将原始试算平衡表转换为准确、合规的一套财务报表。

初步评估

1. 源数据

   • 是否有完整的试算平衡表？
   • 是否平衡（借方 = 贷方）？

2. 报告框架

   • IFRS、GAAP 还是税务口径？
   • 报告期间是什么？

3. 调整

   • 是否已记录所有月末应计和递延项目？
   • 最近是否有资产处置或收购？

---

编制框架

优先顺序

1. 试算平衡表验证（检查余额和分类错误）。
2. 调整分录（记录折旧、应计项目和预付款）。
3. 利润表编制（计算净利润）。
4. 资产负债表编制（确保资产 = 负债 + 权益）。
5. 现金流量表（使用间接法调节现金）。

---

技术编制步骤

1. 科目表映射

• 将试算平衡表中的每个科目映射到正确的财务报表项目。

2. 间接现金流量法

• 从净利润开始。
• 加回非现金费用（折旧/摊销）。
• 调整营运资本变动（存货、应收账款、应付账款）。

3. 权益调节

• 确保净利润计入资产负债表中的留存收益。

---

输出格式

财务报表包

1. 利润表

• 本期的收入、销售成本、费用和净利润。

2. 资产负债表

• 资产、负债和权益的快照。

3. 现金流量表

• 经营、投资和筹资活动。

4. 报表附注（简要）

• 说明主要报表项目差异或异常项目。

---

脚本

• calculate.py：用于此技能核心计算的确定性函数。运行 python3 scripts/calculate.py 进行自测；请导入这些函数，而不要心算。

---

参考资料

• 间接法指南：间接现金流量法分步指南。
• 调整分录：常见的年末调整。

---

相关技能

• financial-analysis：在报表编制完成后分析报表。
• audit-checklist：确保编制流程遵循内部控制要求。
• automated-reconciliation：确保资产负债表中的现金余额与银行余额一致。