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china-break-trace

china-break-trace

github.com/jwangkun数据与数据库87573 次安装6 周前更新
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关于 china-break-trace

china-break-trace 是面向 A 股分析的财务核查技能，按工作流检查收入、利润、现金流、资产负债表及监管信号，帮助整理有证据支持的风险结论。

主要功能

  1. 01收入与利润质量核查
  2. 02现金流与资产负债表分析
  3. 03关联方及盈余管理检查
  4. 04审计、公告与监管信号审阅
  5. 05按数据源模式选择数据

适用场景

  1. 01核查 A 股公司的财务报表
  2. 02识别收入确认和利润操纵风险
  3. 03分析关联交易及资金占用

MCP 相关

该技能说明使用 iFind MCP，AkShare MCP 可作为备选数据源。通过数据源模式设置控制数据源偏好。

安装

复制下面的命令，在终端中运行。

$npx skills add https://github.com/jwangkun/claude-for-financial-services-cn --skill china-break-trace

安装后在 Claude Code 中输入/china-break-trace确认已加载。

详细介绍

china-break-trace

目的

开展 A 股财务核查——进行法证分析，识别中国财务报表中的潜在问题。

数据来源

主要来源：iFind MCP（Tier-1 付费）/ AkShare MCP（Tier-2 免费备选）
get_financials(ticker, "income")     → Revenue, profit trends
get_financials(ticker, "balance")    → Balance sheet anomalies
get_financials(ticker, "cashflow")   → Cash flow quality
次要来源
  • 巨潮——申报文件、附注
  • 审计报告——审计意见、强调事项
  • 公告——异常交易
  • 证监会/交易所——问询、处罚

工作流

第 1 步：收入质量分析

收入风险信号：

指标检查项风险信号
应收账款/收入应收账款 / 收入>40% 或快速上升
应收账款增速 vs 收入增速增速对比应收账款增速远高于收入增速
经营活动现金流/净利润经营活动现金流 / 净利润<0.5 或为负
收入确认政策附注审查确认方式过于激进
客户集中度主要客户单一客户贡献 >30%
关联交易关联方占收入比例较高

收入质量评分：

指标评分（1-5）备注
经营活动现金流/净利润比率5 = 经营活动现金流远高于净利润
应收账款周转天数5 = 较低且稳定
收入集中度5 = 多元化
增长质量5 = 内生、可持续
现金转化率5 = 优秀
第 2 步：利润质量分析

利润风险信号：

指标检查项风险信号
营业利润 vs 净利润营业利润 vs 净利润差异较大
非经常性损益非经常性项目占利润 >20%
政府补助政府补助占利润比例较高
资产减值减值时点不规律
投资收益投资收入不可持续
毛利率趋势毛利率变化无法解释

利润分解：

净利润 = 营业利润 + 营业外收支 - 所得税

分析重点:
1. 营业利润占比 (营业利润/净利润): 应>80%
2. 非经常性损益: 识别一次性项目
3. 政府补助依赖度: 补助/净利润
4. 减值损失波动: 是否平滑利润?
第 3 步：现金流质量

现金流分析：

指标公式健康需关注
经营活动现金流/净利润经营活动现金流 / 净利润>1<0.5
自由现金流经营活动现金流 - 资本支出为正为负
经营活动现金流/收入经营活动现金流 / 收入>5%<0%
投资活动现金流投资活动现金流流出（增长）大额流入（可能来自资产出售？）

现金流质量评分：

指标健康警示
经营活动现金流持续为正✓经营活动现金流为负
经营活动现金流与净利润走势一致✓差异较大
资本支出处于可持续水平✓资本支出远高于经营活动现金流
无频繁资产出售✓资产处置收益
第 4 步：资产负债表异常

资产负债表检查项：

领域风险信号
货币资金现金充裕但债务高企（可能受限）
应收账款快速增长、账龄问题
其他应收款异常偏高（可能存在利益输送）
存货快速增长且缺乏解释
在建工程长期未完工（可能存在资本化成本？）
商誉占净资产比例较高（>30%）
长期待摊费用异常偏高
负债表外项目

具体资产负债表比率：

比率公式需关注
有息负债/净资产有息负债 / 净资产>100%
货币资金/有息负债现金 / 有息负债<0.3
商誉/净资产商誉 / 净资产>30%
其他应收款/资产其他应收款 / 总资产>5%
存货周转天数存货天数突然增加
第 5 步：关联方分析

关联方风险信号：

指标检查项
关联交易金额占收入/成本的比例
关联交易定价是否符合独立交易原则？
关联应收应付与关联方的往来余额
资金占用资金被关联方占用
担保为关联方提供担保

常见利益输送机制：

  • 向关联方预付账款
  • 应收关联方的其他应收款
  • 无息资金拆借
  • 以不符合独立交易原则的价格向关联方出售资产
  • 为关联方债务提供担保
步骤 6：盈余管理检测

盈余管理指标：

方法检测
费用资本化资本支出异常，折旧与摊销偏低
收入提前确认应收账款上升，预收账款下降
费用延后确认应付账款下降，应计费用偏低
减值选择性计提减值计提时点
会计政策变更政策变更带来的收益
估计变更准备金变动

Beneish M-Score（针对中国市场调整）：

变量计算方式
DSRI应收账款周转天数变动
GMI毛利率恶化
AQI资产质量指数
SGI销售增长指数
DEPI折旧指数
SGAI销售及管理费用指数
LVGI杠杆指数
TATA总应计项目 / 总资产
步骤 7：审计师与申报文件分析

审计报告审查：

项目审查内容
审计意见标准 / 非标准 / 否定
强调事项段是否存在强调事项？
关键审计事项关键审计事项
审计师变更最近是否有变更？
审计费用是否有异常变动？

申报文件审查：

  • 年报与中报的一致性
  • 附注完整性
  • 分部披露 | 关联方披露 | 承诺与或有事项
步骤 8：监管信号

监管风险信号：

来源信号
交易所问询函问询函
证监会关注函监管关注
行政处罚罚款、处罚
交易所纪律处分纪律处分
投资者诉讼股东诉讼

A 股常见欺诈模式

模式描述检测
虚增收入虚构收入应收账款异常、税务不匹配
虚减成本少报成本利润率异常
关联交易非关联化隐匿关联方交易客户 / 供应商分析
资金循环循环交易现金流分析
资产置换资产交换资产变动异常
会计估计操纵操纵估计准备金变动

质量检查

提交报告前：

  • 已调查所有风险信号
  • 已记录证据
  • 已评估严重程度
  • 结论有依据支持
  • 已检查监管信号
  • 报告结构清晰

数据源模式切换：设置环境变量 IFIND_DATA_SOURCE_MODE 以控制数据源偏好。

  • ifind-only（严格）：仅使用 iFind；不可用时返回错误
  • ifind-fallback（默认）：优先使用 iFind，不可用时回退到 AkShare
  • akshare-only, wind-only (Wind only), wind-fallback (Wind first, fallback to iFind → AkShare)：跳过 iFind，仅使用 AkShare

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