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sec-footnotes-analysis

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github.com/octagonai数据与数据库130252 次安装21 周前更新
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关于 sec-footnotes-analysis

用于检查上市公司 SEC 文件中的脚注和会计政策。该技能指导通过 Octagon MCP 查询收入确认、租赁、估计、或有事项及政策变化等披露。

主要功能

  1. 01脚注与会计政策分析
  2. 02收入确认审查
  3. 03租赁与债务披露提取
  4. 04关键会计估计评估
  5. 05跨年度披露比较

适用场景

  1. 01审查 10-K 中的会计政策
  2. 02识别诉讼及或有事项披露
  3. 03收集估值模型输入数据
  4. 04比较不同申报文件中的政策变化

MCP 相关

通过 Octagon MCP 的 `octagon-agent` 工具分析 SEC 文件脚注；所述数据来源为 Octagon SEC Agent。

安装

复制下面的命令，在终端中运行。

$npx skills add https://github.com/octagonai/skills --skill sec-footnotes-analysis

安装后在 Claude Code 中输入/sec-footnotes-analysis确认已加载。

包含的文件

除 SKILL.md 外，安装时一起下载的参考资料和脚本。

marketplace.json
README.md
references/
interpreting-results.md
mcp-setup.md

详细介绍

SEC 脚注分析

使用 Octagon MCP 服务分析上市公司 SEC 文件中的脚注和会计政策。

前提条件

确保已在 AI Agent（Cursor、Claude Desktop、Windsurf 等）中配置 Octagon MCP。安装说明请参阅 references/mcp-setup.md。

工作流

1. 确定分析参数

查询前确定以下内容：

  • 股票代码：股票代码（例如 AAPL、MSFT、GOOGL）
  • 文件类型（可选）：10-K（年度）或 10-Q（季度）
  • 关注领域（可选）：感兴趣的特定脚注主题
2. 通过 Octagon MCP 执行查询

使用 octagon-agent 工具和自然语言提示词：

Analyze the footnotes and accounting policies from <TICKER>'s latest quarterly filing.

MCP 调用格式：

{
  "server": "octagon-mcp",
  "toolName": "octagon-agent",
  "arguments": {
    "prompt": "Analyze the footnotes and accounting policies from NVDA's latest quarterly filing."
  }
}
3. 预期输出

Agent 会返回结构化的脚注分析，包括：

会计一致性：

  • 自年度报告发布以来，重要会计政策没有重大变更

财年结构：

  • 52 周财年于 1 月的最后一个星期日结束
  • 第三季度为 13 周

合并原则：

  • 包含全资子公司
  • 抵销公司间余额

估计和假设：

  • 可能与实际结果不同的管理层估计

新会计准则公告：

  • 近期采用的准则没有对报表产生重大影响

数据来源：octagon-sec-agent

4. 解读结果

有关以下内容的指南，请参阅 references/interpreting-results.md：

  • 理解关键脚注披露
  • 评估会计政策变更
  • 评估关键估计
  • 识别隐藏风险

查询示例

完整脚注分析：

Analyze the footnotes and accounting policies from NVDA's latest quarterly filing.

收入确认：

Extract the revenue recognition policies and performance obligations from MSFT's latest 10-K footnotes.

租赁义务：

Analyze the lease footnotes and operating lease obligations from AMZN's latest 10-K.

债务详情：

Extract debt maturity schedule and terms from AAPL's footnotes in the latest 10-K.

股票薪酬：

Analyze the stock-based compensation footnotes for GOOGL including vesting schedules and expense.

或有事项：

Extract litigation and contingency disclosures from META's latest 10-K footnotes.

关键脚注类别

重要会计政策（附注 1/2）
政策涵盖内容
收入确认收入确认的时点和方式
合并子公司、VIE、抵销
现金等价物定义、组成部分
存货计价方法（FIFO、LIFO、平均成本）
不动产及设备折旧方法、使用年限
无形资产摊销、减值测试
租赁分类、计量
所得税递延税项、不确定税务事项
收入确认
要素披露内容
履约义务可明确区分的商品／服务
交易价格分摊方法
时点某一时点或一段时间内
合同资产／负债递延收入、未开票金额
分解披露按类型、地区划分的收入
公允价值计量
层级描述
第 1 层级活跃市场中的报价
第 2 层级除第 1 层级以外的可观察输入值
第 3 层级不可观察输入值
债务和融资
披露内容内容
条款利率、契约
到期日还款计划
公允价值账面价值与市场价值
信贷额度可用额度、使用情况
租赁
要素披露内容
分类经营租赁或融资租赁
ROU 资产使用权资产价值
租赁负债付款额现值
到期计划未来付款义务
费用租赁成本明细
承诺和或有事项
类型披露内容
法律事项诉讼状态、准备金
采购合同义务
担保赔偿、保证
环境修复、合规
股票薪酬
要素披露内容
计划描述奖励类型
费用已确认的期间成本
估值假设（波动率、期限）
未归属奖励未偿付奖励、预计归属情况

关键会计估计

高度判断领域
估计项目风险因素
商誉减值测试假设
收入可变对价、退货
准备金坏账、存货过时
税项不确定税务立场、估值备抵
或有事项诉讼结果、时间安排
养老金折现率、回报假设
估计中的危险信号
  1. 激进假设 - 折现率低于市场水平
  2. 变更不一致 - 修订估计但未作解释
  3. 判断过于集中 - 单项估计左右结果
  4. 缺乏披露 - 敏感性分析含糊不清
  5. 趋势背离 - 估计变动方向与同行相反

新会计准则

近期已采用的准则

跟踪以下准则的影响：

  • 收入确认（ASC 606）
  • 租赁（ASC 842）
  • 信用损失（ASC 326）
  • 所得税（各种准则）
待采用的准则

关注即将实施的准则：

  • 分部报告变更
  • 加密资产披露
  • 气候相关披露
  • 所得税透明度

比较脚注

年度间变更
变更类型重要性
新政策重大事件或新准则
政策修改情况发生变化
删除披露问题已解决或内容已合并
扩大披露重要性提高
缩减披露重要性降低
同行比较

比较竞争对手之间的以下方面：

  • 收入确认方法
  • 估计方法
  • 披露质量
  • 政策选择

分析技巧

  1. 从附注 1 开始：重要会计政策摘要提供了基础。

  2. 跟踪变更：逐年比较脚注，了解政策变化。

  3. 阅读关联方披露：与内部人士的交易可揭示治理情况。

  4. 检查期后事项：期后事项可能具有重大影响。

  5. 交叉参阅 MD&A：管理层讨论提供背景信息。

  6. 留意需要判断的领域：涉及重大估计的披露意味着存在风险。

用例

  • 会计研究：了解公司的财务报告
  • 风险评估：识别隐藏负债和或有事项
  • 估值支持：收集财务建模所需的输入数据
  • 尽职调查：全面审查会计政策
  • 审计分析：评估披露质量

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